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中國(guó)XX森林***財(cái)務(wù)管控模式與會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)工作方案

***財(cái)務(wù)管控目標(biāo)是在管理***財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性、有效性的基礎(chǔ)上，通過對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)，推動(dòng)中國(guó)XX森林***(簡(jiǎn)稱***)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共***法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)有資產(chǎn)法》和**_*、國(guó)資委等有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合***實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十九大精神為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革的重要講話精神和省委省政府關(guān)于XX集團(tuán)深化改革的重要指示精神，建立起與國(guó)有大型公益性企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管控模式和會(huì)計(jì)核算體系，更好的服務(wù)***整體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、工作目標(biāo)

貫徹落實(shí)***發(fā)展新理念，構(gòu)建與***發(fā)展戰(zhàn)略、功能定位和改革進(jìn)程相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管控模式和會(huì)計(jì)核算體系，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理。***財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，一是確保所屬企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)符合***中長(zhǎng)期戰(zhàn)略，充分體現(xiàn)與***戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性；二是突出財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)控制，通過選擇有效的管控模式和實(shí)施財(cái)務(wù)管控職能，實(shí)現(xiàn)對(duì)***公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，全面提升***整體實(shí)力，推動(dòng)***高質(zhì)量發(fā)展。

三、***財(cái)務(wù)管控模式

中國(guó)XX森林***是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶形成的多法人聯(lián)合體，所屬二級(jí)、三級(jí)法人企業(yè)均是由***做為直接或間接出資人。在***整體管控體系架構(gòu)中，***定位為決策中心、投XX心、資源配置中心。與之相適應(yīng)的，在***總體管控體系架構(gòu)下，構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，服務(wù)***整體戰(zhàn)略發(fā)展的“戰(zhàn)略管某某”財(cái)務(wù)管控模式。

***財(cái)務(wù)部：定位為資產(chǎn)管理中心、資金監(jiān)管中心、會(huì)計(jì)核算中心和財(cái)務(wù)信息管理（共享）中心。

二級(jí)法人單位財(cái)務(wù)部：定位為資產(chǎn)管理中心、資金管理中心、會(huì)計(jì)核算中心和成本費(fèi)用控制中心。

***財(cái)務(wù)管控分兩個(gè)層面，一是明確***總部事權(quán)；二是明確財(cái)務(wù)管控主要職能。

（一）***總部事權(quán)

1、融資決策權(quán)。為管控***融資風(fēng)險(xiǎn)，***重大項(xiàng)目融資、銀行借款，增加所屬企業(yè)注冊(cè)資本，***債券以及所屬企業(yè)涉及的融資事項(xiàng)報(bào)集團(tuán)審批。

2、投資決策權(quán)。單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性投資50萬元（不含）以下報(bào)集團(tuán)備案，單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性投資50萬元（含）以上報(bào)集團(tuán)審批；單項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性投資30萬元(不含)以下報(bào)集團(tuán)備案，單項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性投資30萬元(含)以上報(bào)集團(tuán)審批。

3、資產(chǎn)處置權(quán)。所屬企業(yè)對(duì)外投資、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處置，損失處置等，資產(chǎn)處置需自上而下履行相關(guān)程序，并報(bào)省國(guó)資委等主管部門批準(zhǔn)。

4、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)。***所屬企業(yè)對(duì)外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)報(bào)集團(tuán)審批。

5、資金監(jiān)管權(quán)。***采取資金集中監(jiān)管方式、通過制定資金監(jiān)管辦法、編制資金收支計(jì)劃等有效措施，對(duì)所屬企業(yè)資金實(shí)行集中監(jiān)管，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

6、成本費(fèi)用管理權(quán)。***通過對(duì)所屬企業(yè)的預(yù)算管理、實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬企業(yè)成本費(fèi)用的間接管理。

7、收益分配權(quán)。***通過對(duì)所屬企業(yè)的利潤(rùn)或虧損進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、分配，確定上繳基數(shù)或彌補(bǔ)虧損。

（二）財(cái)務(wù)管控主要職能

包括財(cái)務(wù)制度管理、預(yù)算管理、資金監(jiān)管、投融資管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理以及財(cái)務(wù)人員管理。

四、財(cái)務(wù)管控主要職能

在***統(tǒng)分結(jié)合戰(zhàn)略管某某財(cái)務(wù)管控模式下，依據(jù)***中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立起以預(yù)算管理為引領(lǐng)，以資金監(jiān)管為主線，以成本費(fèi)用管理為核心，資產(chǎn)資本管理為紐帶，以風(fēng)險(xiǎn)控制為保障，以財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)提高為依托的財(cái)務(wù)管控模式，全面提升財(cái)務(wù)管控能力，保障***改革平穩(wěn)過渡和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（一）財(cái)務(wù)制度管理

依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和省財(cái)政廳、省國(guó)資委、省林某某等上級(jí)部門工作要求，***統(tǒng)一規(guī)范以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,***所屬二級(jí)核算單位根據(jù)單位性質(zhì)參照***各項(xiàng)規(guī)章制度，制定相應(yīng)的執(zhí)行制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化水平。

圍繞***新體制機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的新要求，按照單位性質(zhì)、資金性質(zhì)，分類統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一預(yù)算編制方法，統(tǒng)一會(huì)計(jì)票據(jù)、憑證、財(cái)務(wù)印鑒管理與使用，統(tǒng)一銀行存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券業(yè)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)方案，統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理辦法等，全面規(guī)范***及所屬單位的財(cái)務(wù)管理制度體系，提升***整體財(cái)務(wù)管理水平。

（二）預(yù)算管理

按照***中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)，實(shí)施全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行充分、全面的籌劃，強(qiáng)化預(yù)算編制與審核、預(yù)算批復(fù)與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)管理，通過定期進(jìn)行實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)的對(duì)照、分析、監(jiān)控，為***指導(dǎo)、改善和調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供科學(xué)依據(jù)，推動(dòng)收入、利潤(rùn)、支出等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，達(dá)到更加有效管理企業(yè)和最大程度實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。

1、預(yù)算編制與審核

圍繞***戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)合理、實(shí)事求是、量入為出、突出重點(diǎn)、兼顧一般、壓縮成本、厲行節(jié)約，壓縮政府性社會(huì)性投入的原則編制預(yù)算。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，層層組織，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)預(yù)算包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、天保資金收支預(yù)算。

2、預(yù)算批復(fù)與下達(dá)

***財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核，報(bào)集團(tuán)決策層履行決策程序后，預(yù)算方案批復(fù)下達(dá)所屬單位。***財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行體系。

3、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

***將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算原則上每年集中調(diào)整一次，集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核匯總預(yù)算調(diào)整情況，報(bào)報(bào)集團(tuán)決策層履行決策程序后，調(diào)整年度預(yù)算，下發(fā)執(zhí)行新的預(yù)算。

4、預(yù)算分析與考核

***建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍進(jìn)行考核。各單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，制定改進(jìn)措施。

（三）資金監(jiān)管

資金監(jiān)管以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮預(yù)算管理規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)能力，啟動(dòng)資金池管理***及所屬單位資金，對(duì)資金收支實(shí)行資金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)賬戶信息可視化、資金集中靈活化、資金收支可控化、資金效益最大化，降低資金成本、加快資金周轉(zhuǎn)、提高資金收益、強(qiáng)化現(xiàn)金控制，滿足***集約化管理需求。

根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，制定***現(xiàn)金及銀行存款和賬戶等管理規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金使用范圍、收支、庫存、盤點(diǎn)和銀行賬戶等進(jìn)行規(guī)范。

（四）投融資管理

重點(diǎn)強(qiáng)化投資和融資兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，融資環(huán)節(jié)以服務(wù)***整體戰(zhàn)略發(fā)展設(shè)定融資管理目標(biāo)，做好股權(quán)融資、信貸與發(fā)行債券、信托與金融租賃、供應(yīng)鏈金融管理等方面融資管理工作，明確融資額度、融資成本、融資效益、融資時(shí)限等融資要素，以滿足***足額、高效、低成本的各項(xiàng)融資需求。投資環(huán)節(jié)以***整體財(cái)務(wù)規(guī)劃設(shè)定投資管理目標(biāo)，開展企業(yè)并購(gòu)、新投資設(shè)立、金融工具投資、固定資產(chǎn)投資等方面管理，推動(dòng)***優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)投資收益最大化。

（五）資產(chǎn)管理

依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范化、制度化、集約化管理，依法依規(guī)對(duì)資金、債權(quán)、存貨、產(chǎn)權(quán)、固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查、盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤虧、盤盈、呆賬及非正常損失等，做到賬賬、賬實(shí)相符，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。同時(shí)認(rèn)真分析研究、查找問題原因，落實(shí)整改意見，健全完善資產(chǎn)管理制度，使國(guó)有資產(chǎn)配置合理、安全高效。

1、完善***固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)方案，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、日常管理、清點(diǎn)盤查、報(bào)廢處置等做出詳細(xì)規(guī)定，明確相關(guān)責(zé)任。***所屬二級(jí)單位參照***固定資產(chǎn)管理辦法，制定、完善本單位固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度。

2、完善并嚴(yán)格執(zhí)行***集中采購(gòu)管理辦法，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)***及所屬單位采購(gòu)項(xiàng)目予以規(guī)范，明確相關(guān)責(zé)任權(quán)限和采購(gòu)流程，天保工程資金和財(cái)政專項(xiàng)資金等財(cái)政性資金按照《政府采購(gòu)法》履行政府采購(gòu)程序；使用自有資金開展依法必須招標(biāo)項(xiàng)目時(shí),按《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律法規(guī)組織實(shí)施。使用自有資金開展非依法必須招標(biāo)項(xiàng)目時(shí),按照《省國(guó)資委出資企業(yè)陽光采購(gòu)監(jiān)督指導(dǎo)意見》規(guī)定履行陽光采購(gòu)程序。

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制管理

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面梳理***財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的能力，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系。

1、內(nèi)部控制體系建設(shè)。全面梳理***財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)和易發(fā)點(diǎn)，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采用數(shù)據(jù)化管理方式，通過全面分析***內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、外部環(huán)境等各種資料，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先告知***決策層，同時(shí)查找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和財(cái)務(wù)管理中存在的問題，為***決策層提供解決問題的有效措施，對(duì)***財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，建立***財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的安全網(wǎng)。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，通過合理配置資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)等措施，提升***盈利能力，提高***整體信譽(yù)度和融資能力，增強(qiáng)***的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。根據(jù)***資金運(yùn)行的規(guī)模和特點(diǎn)，合理調(diào)度資金，保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，并保證籌資能力和資金儲(chǔ)備，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化應(yīng)收賬款管理，加速現(xiàn)金回流，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤分析，做好賬齡分析，提高應(yīng)收賬款的回收率；加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，嚴(yán)格審批壞賬損失，特別是逾期未收回已作壞賬核銷的應(yīng)收款項(xiàng)要堅(jiān)持賬銷案存管理，防止各種弊端的發(fā)生，減少損失。

3、投融資風(fēng)險(xiǎn)。在開展投融資業(yè)務(wù)時(shí)，要以穩(wěn)健性為原則，全面分析影響融資成本和投資收益的因素，充分考慮收益和風(fēng)險(xiǎn)并存，盡可能避免或降低投融資風(fēng)險(xiǎn)，為***決策提供收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的研究分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)接利好的稅收優(yōu)惠政策，減少***稅務(wù)負(fù)擔(dān)；及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策不利變化，規(guī)避稅費(fèi)增加帶來的經(jīng)濟(jì)損失，確保***依法納稅、合法節(jié)稅、依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（七）財(cái)務(wù)人員管理

1、總會(huì)計(jì)師雙重管理制。依據(jù)《**_*計(jì)師委派管理暫行辦法》的規(guī)定，***作為所屬二級(jí)核算單位出資人，對(duì)所屬二級(jí)單位總會(huì)計(jì)師實(shí)施雙重管理，首先配齊23***總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師職責(zé)包括：一是負(fù)責(zé)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健***財(cái)務(wù)管控體系，落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有效配置、管理財(cái)務(wù)資源，組織實(shí)施XX集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算制度，完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度體系，并監(jiān)督制度有效執(zhí)行，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控機(jī)制。二是維護(hù)出資人權(quán)益，定期向XX集團(tuán)報(bào)***財(cái)務(wù)有關(guān)情況。

2、所屬單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人實(shí)行備案制。集團(tuán)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)行備案制管理，財(cái)務(wù)部每年要對(duì)二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人履職情況作出客觀評(píng)價(jià)。

3、會(huì)計(jì)人員崗位輪換制。為培養(yǎng)和鍛煉會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)、豐富財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，會(huì)計(jì)人員實(shí)行崗位輪換制，堅(jiān)持會(huì)計(jì)崗位輪換不相容職務(wù)的原則，要求實(shí)行職務(wù)分管、職務(wù)輪換、內(nèi)部稽核，崗位輪換2-3年一次，具體要求，依據(jù)實(shí)際情況而定。

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五、會(huì)計(jì)核算體系

會(huì)計(jì)核算體系是包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)核算流程的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

按照業(yè)務(wù)覆蓋全面、信息流通順暢、內(nèi)控制度完善、工作量均衡高效的原則設(shè)置***總部、***所屬二級(jí)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)。

1、***總部

財(cái)務(wù)部設(shè)置部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)、其他會(huì)計(jì)崗位，組織架構(gòu)如下圖所示：

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①綜合預(yù)算組。設(shè)立企業(yè)預(yù)算、天保預(yù)算會(huì)計(jì)、績(jī)效考評(píng)崗位。

主要職責(zé)：在***領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)組織，落實(shí)預(yù)算編審工作。依據(jù)***戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將***年度所有收支均納入預(yù)算管理。指導(dǎo)二級(jí)核算單位預(yù)算編審工作，建立相應(yīng)預(yù)算審核、執(zhí)行、控制機(jī)制，平衡年度預(yù)算。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。嚴(yán)格按照國(guó)家林某某、省財(cái)政廳等相關(guān)主管部門工作要求，對(duì)天保資金和各項(xiàng)財(cái)政資金的績(jī)效考評(píng)辦法及細(xì)則開展績(jī)效考評(píng)工作。預(yù)算組日常協(xié)助部長(zhǎng)建立科學(xué)的預(yù)算管理體系和預(yù)算管理制度，次年***年度決算報(bào)送后，向***決策層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

②資金管理組。設(shè)置資金會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理與采購(gòu)崗位。

主要職責(zé)：依據(jù)***預(yù)算，編制資金收支計(jì)劃，按計(jì)劃組織***收入，審核資金需求撥付資金。***銀行賬戶的管理，對(duì)賬戶資金使用情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)***資金流進(jìn)行預(yù)測(cè)，報(bào)送有關(guān)資金報(bào)表。建立相關(guān)的內(nèi)控制度，審核出納崗位業(yè)務(wù)，保障***資金收支順暢、及時(shí)、高效。開展固定資產(chǎn)管理工作，制定并嚴(yán)格執(zhí)行***采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范，對(duì)二級(jí)核算單位采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、批復(fù)并分類指導(dǎo)組織實(shí)施。重大采購(gòu)事項(xiàng)嚴(yán)格按***“三重一大”相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

③會(huì)計(jì)核算組。設(shè)置企業(yè)核算、天保核算、事業(yè)核算崗位。

主要職責(zé)：負(fù)責(zé)***全部會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、涉稅業(yè)務(wù)。制定***內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算辦法。編制統(tǒng)一、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、天保工程、事業(yè)單位決算、以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，檔案管理；指導(dǎo)二級(jí)會(huì)計(jì)核算單位會(huì)計(jì)核算工作及會(huì)計(jì)人員管理工作。依據(jù)國(guó)家稅法進(jìn)行***涉稅業(yè)務(wù)籌劃，落實(shí)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)省國(guó)資委、財(cái)稅、審計(jì)等部門業(yè)務(wù)溝通。

2、***所屬企事業(yè)單位

①林業(yè)局***：按照“業(yè)務(wù)職責(zé)銜接有序，工作步調(diào)協(xié)調(diào)一致”的原則，結(jié)***機(jī)構(gòu)改革實(shí)際，合理設(shè)***財(cái)務(wù)部門崗位、結(jié)構(gòu)和人數(shù)，保證財(cái)務(wù)管理工作平穩(wěn)有序開展。三級(jí)單位可對(duì)二級(jí)單位實(shí)施報(bào)賬制核算。林業(yè)局***財(cái)務(wù)部參考組織架構(gòu)如下圖所示：

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林業(yè)局***財(cái)務(wù)部：***可根據(jù)自身會(huì)計(jì)人員情況設(shè)置，在滿足不相容會(huì)計(jì)崗位相分離等財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要求的前提下，一人可兼任多個(gè)會(huì)計(jì)崗位。

綜合計(jì)劃組：制定本單位財(cái)務(wù)管理制度及核算辦法，本單位近期財(cái)務(wù)檔案管理，財(cái)務(wù)人員檔案管理。依據(jù)相關(guān)憑據(jù)，審核及支付資金；本單位銀行賬戶的核算管理，對(duì)賬戶資金及使用情況適時(shí)監(jiān)控，對(duì)單位資金流進(jìn)行預(yù)測(cè)，報(bào)送相關(guān)資金報(bào)表。建立有效的內(nèi)部控制制度，保障資金流順暢、及時(shí)、高效。資金池的日常管理，協(xié)調(diào)金融部門工作。嚴(yán)格按照國(guó)家林某某、省財(cái)政廳等相關(guān)主管部門工作要求，對(duì)天保資金和各項(xiàng)財(cái)政資金的績(jī)效考評(píng)辦法及細(xì)則開展績(jī)效考評(píng)工作。根據(jù)本單位戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，落實(shí)單位年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、天保經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果計(jì)劃，并相應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行、控制制度，定期分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向本單位和***相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門報(bào)告。

會(huì)計(jì)核算組：進(jìn)行本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算，報(bào)送相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表及做好本單位財(cái)務(wù)分析工作。進(jìn)行本單位天保經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算，報(bào)送相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，做好天保資金的收支分析工作，協(xié)調(diào)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及時(shí)核對(duì)各項(xiàng)資金的來源渠道，落實(shí)各項(xiàng)資金支出的管控措施。依據(jù)國(guó)家稅收政策進(jìn)行本單位的涉稅業(yè)務(wù)籌劃，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及財(cái)稅審計(jì)等部門工作。有效進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，及時(shí)反映固定資產(chǎn)增減變化及折舊提取業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”相關(guān)規(guī)定，參與大宗物資集中采購(gòu)業(yè)務(wù)。

②***所屬其他二級(jí)核算單位：包括其他企業(yè)、全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位等，依據(jù)本單位業(yè)務(wù)情況合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)和崗位職責(zé)，保證本單位和***整體財(cái)務(wù)管理工作順利開展，推動(dòng)為***整體戰(zhàn)略實(shí)施提供有力保障。

（二）會(huì)計(jì)核算方法與核算流程

會(huì)計(jì)核算方法和核算流程是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，為實(shí)現(xiàn)高效、便捷的會(huì)計(jì)核算工作，***擬在現(xiàn)有電算化基礎(chǔ)上，全面提檔升級(jí)，建立與***財(cái)務(wù)管理相適應(yīng)的應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管控，保障***整體財(cái)務(wù)管理工作平穩(wěn)運(yùn)行

（三）會(huì)計(jì)核算體系

根據(jù)XX***行業(yè)特點(diǎn)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法和天保核算辦法等規(guī)章制度，結(jié)合省國(guó)資委對(duì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求，自2020年起建立新的會(huì)計(jì)核算體系，用于規(guī)范二級(jí)企業(yè)及納入天保經(jīng)費(fèi)核算的事業(yè)單位和全額財(cái)政撥款事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算，正確核算相關(guān)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

1、核算對(duì)象：

根據(jù)***內(nèi)部單位及資金來源的性質(zhì)，目前***會(huì)計(jì)核算將所屬二級(jí)核算單位分為三大核算體系：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、天保經(jīng)費(fèi)單位、全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位。

2、核算體系建立：

根據(jù)核算對(duì)象及資金來源的性質(zhì)，***所屬各單位建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算體系。

①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算體系：核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、棚戶區(qū)改造、其他財(cái)政資金，包***和各***，核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《XXXX集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和上報(bào)相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

②天保經(jīng)費(fèi)核算體系：核算林業(yè)改革發(fā)展資金及林業(yè)生態(tài)保護(hù)與恢復(fù)資金所包含的各項(xiàng)資金，包***的天保經(jīng)費(fèi)核算及納入天保經(jīng)費(fèi)核算的事業(yè)單位。

③全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位核算體系：已于2019年開始完全執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和上報(bào)相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、保障措施

（一）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

建立***層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管控模式，充分發(fā)揮***內(nèi)部審計(jì)部門在預(yù)算編制與執(zhí)行、核算業(yè)務(wù)規(guī)范化、強(qiáng)化資產(chǎn)管控、財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的可靠性、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、二級(jí)單位內(nèi)部管控制度完善程度等方面的積極作用, 定期或不定期地對(duì)所屬單位進(jìn)行單項(xiàng)、多項(xiàng)或全面的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的進(jìn)行信息披露，并出具管理意見書，以保障***對(duì)所屬二級(jí)企事業(yè)單位的管控。

（二）加強(qiáng)目標(biāo)考核

圍繞***財(cái)務(wù)目標(biāo)制定對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，以實(shí)行預(yù)算管控、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)用為主，以評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)管理能力、采購(gòu)行為規(guī)范化程度、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范化程度、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率和發(fā)展能力為輔，建立自上而下的財(cái)務(wù)目標(biāo)管控系統(tǒng),推動(dòng)實(shí)現(xiàn)***整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

按照會(huì)計(jì)工作內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員配備情況，建立明確的崗位責(zé)任制度，并按照崗位規(guī)定職責(zé)進(jìn)行年度考核。強(qiáng)化***會(huì)計(jì)檔案管理，按規(guī)定建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、使用和銷毀等管理制度, 并落實(shí)專人管理，采取可靠的安全防護(hù)措施,保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)管理工作，移交人員依法依規(guī)整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料，編制移交清冊(cè)，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，會(huì)計(jì)交接監(jiān)交人要認(rèn)真履行監(jiān)交責(zé)任。

附件：***及所屬單位管理辦法

1、中國(guó)XX森林***財(cái)務(wù)全面預(yù)算

管理辦法（試行）

2、中國(guó)XX森林***會(huì)計(jì)核算體系

實(shí)施辦法（試行）

3、中國(guó)XX森林***林業(yè)改革發(fā)展

資金、林業(yè)生態(tài)保護(hù)與恢復(fù)資金會(huì)計(jì)核算辦法

4、中國(guó)XX森林***會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

管理辦法（試行）

5、中國(guó)XX森林***現(xiàn)金及銀行存

款管理規(guī)定（試行）

6、中國(guó)XX森林***固定資產(chǎn)管理

辦法（試行）

7、中國(guó)XX森林***集中采購(gòu)管理

辦法（試行）

8、中國(guó)XX森林***所屬單位對(duì)外

擔(dān)保管理辦法（試行）

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