中國企業(yè)集團跨國經營注定其要面臨激烈的國際競爭，在生產經營過程中，稅務管理方面需要嚴格依據各個國家的稅法進行稅務籌劃和管理，同時還需要對各類應稅經營活動進行科學合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負！對此本文對國際稅籌的特點、全球稅籌的必然性進行介紹，然后再對華為全球稅務籌劃的成功案例進行分析。

一、國際稅收籌劃的特點

企業(yè)的跨國經營必然引起國際稅收籌劃和稅務籌劃，安稅邦表示國際稅收籌劃的特點主要表現在四個特點：風險性、復雜性、合法性、專業(yè)性

（一）風險性

（1）在企業(yè)生產經營中，稅籌預算結果會對籌劃工作造成較大影響，因此如果預算結果的準確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。

（2）世界各國對于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不同意企業(yè)稅務籌劃案例，如果不符合國家法律，則會被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產經營。

（二）復雜性

在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個國家對于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個國家的國情。

（三）合法性

跨國公司在稅收籌劃中需要嚴格遵循各國稅法，并通過利用各國稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現避稅或偷逃稅的問題。

（四）專業(yè)性

跨國公司國際稅籌智能性比較強，對于納稅籌劃工作人員的綜合素質以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財務風險，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。

二、全球稅務籌劃的必然性

主要表現在投資需求、業(yè)務需求、人員需求三個方面

（1）投資需求：全球經營將在不同國家設立眾多子公司企業(yè)稅務籌劃案例，安稅邦認為需要整體考慮股權架構以降低整體稅負；必須充分利用國際資本市場融資，融資風險不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當的資本結構。

（2）業(yè)務需求：各國稅務局不斷加強稅務稽查；國際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國個稅申報和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務發(fā)生的風險。

（3）人員需求方面，企業(yè)集團尚不具備國際視野的稅務籌劃團隊和缺乏專門的稅務人才；派往海外子公司的財務人員對所在國稅務知識理解不足，當地稅務業(yè)務處理能力尚需提高。

三、華為公司稅收籌劃的案例分析

華為公司是全球稅務籌劃的成功案例，2016年營收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實現了真正意義上的跨國經營

表1為華為2015.2016的所得稅稅負率比較

從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負率分別為12.9%和13.4%，低于我國企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率15%處于較低水平，華為的全球稅務籌劃非常成功！

華為稅務籌劃的五大方法

國際避稅地+低稅率國家+國際稅收協定+調整資本結構+中間控股公司

跨國企業(yè)國際稅務籌劃的方法分析

（一）恰當選擇國際避稅地

（二）利用中問控股公司設置控股架構

（三）合理籌劃跨國經營的資本結構

（四）建立適應跨國經營的稅務團隊及人才儲備

（五）做好轉讓定價及同期資料準備，防范稅務風險

（六）做好國際人員派遣和外籍員工的個稅籌劃

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯系刪除處理。