從邏輯關(guān)系上講，增值稅稅收籌劃包含在稅收籌劃之中，是包含于的關(guān)系。

增值稅納稅籌劃主要有三個方面：一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。

如現(xiàn)行稅法規(guī)定：對糧食，食用植物油等適用13%的低稅率；直接從事植物種植收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實(shí)行即征即退政策；部分新墻體材料產(chǎn)品按增值稅應(yīng)納稅額減半征收。

投資者選擇地點(diǎn)時，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

另外，在確定購貨時間時還應(yīng)注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進(jìn)才是上策。

2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實(shí)行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。

因?yàn)閺囊话慵{稅人處購進(jìn)貨物，進(jìn)貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。

因此，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物比較劃算。

對一般納稅人，在價格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。

三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。

采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額。

企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。

3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物。

可分別記賬，并按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。

對混合銷售的稅務(wù)處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物（年貨物銷售額超過50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%的），征收增值稅；但其他單位和個人發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。

這種差異給納稅人進(jìn)行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件，納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例稅收籌劃包括哪些，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。

同時，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。

納稅籌劃除了增值稅稅收籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。

所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅稅收籌劃包括哪些，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個子公司，分別為利潤中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。

（這個話題比較復(fù)雜，一句兩句說不清楚）。

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