我們知道，企業(yè)最終的利潤等于收入減去成本再減去納稅額。在收入不變的情況下，降低成本或者稅收支出，可以增加利潤，獲得更大的經(jīng)濟收益。

企業(yè)發(fā)展經(jīng)營，必要的成本支出是不可能避免的。但合理的稅籌方案節(jié)稅，卻可以減少大部分的稅務支出，獲得更大的經(jīng)濟收益。

個人獨資企業(yè)是近年來企業(yè)運用的比較多的一種節(jié)稅方式，主要有以下特點：

1.設立非常容易；

2.不繳納企業(yè)所得稅；

3.企業(yè)經(jīng)營靈活；

4.分散利潤，降低稅率等。

但由于個人獨資企業(yè)的企業(yè)性質(zhì)比較特殊，知名度遠不如有限公司和個體工商戶。因此，很多老板都是在做企業(yè)稅務籌劃時才了解個人獨資企業(yè)的。

我們來看看個人獨資企業(yè)在企業(yè)節(jié)稅方面到底有何優(yōu)勢。

1.所得稅稅收優(yōu)惠

個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，按照五級累進制繳納個人所得稅。

也就是說，個人獨資企業(yè)相較于有限公司，沒有25%的企業(yè)所得稅稅率；五級累進制下，個人所得稅按5%—35%的稅率納稅，利潤越大，稅率越高。

企業(yè)可以在稅收優(yōu)惠地設立個人獨資企業(yè)，將主公司的部分業(yè)務分流到個人獨資企業(yè)，由個人獨資企業(yè)承擔相應的利潤，享受免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

同時，還可享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的個人所得稅稅收優(yōu)惠，解決高管薪資、股權分紅等個稅高的情況。

2.增值稅稅收優(yōu)惠

個人獨資企業(yè)只要業(yè)務發(fā)生了就要繳納增值稅，按行業(yè)的不同，增值稅稅率不同。

一般納稅人應繳增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額；

小規(guī)模納稅人應繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率；

如果屬于小微企業(yè)節(jié)稅，月銷售額不超過3萬元，按季繳納不超過9萬元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報。

另外，注冊在稅收優(yōu)惠園區(qū)的個人獨資企業(yè)可以享受園區(qū)的增值稅稅收優(yōu)惠。

案例分析：

假設，重慶的一家建筑設計公司一年有3000萬的營業(yè)額，除去成本800萬元。

需要繳納的稅收是：

增值稅3000*6%=180萬；企業(yè)所得稅（3000-800）*25%=550萬；附加稅180*12%=21.6萬；分紅（3000-800-180-550）*20%=294萬。

這種情況下，企業(yè)納稅合計：180萬元+550萬元+21.6萬元+294萬元=1045.6萬元

企業(yè)在稅收優(yōu)惠地注冊個人獨資企業(yè)，享受增值稅3%，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅2%，附加稅0.285%核定征收稅收優(yōu)惠。此時，

增值稅3000/(1+3%)*3%=87.37萬元

個人所得稅3000/(1+3%)*2%=58.25萬元

附加稅87.37*0.285%=0.249萬元

這種情況下，企業(yè)合計納稅：87.37萬元+58.25萬元+0.249萬元=145.869萬元

一個納稅1045.6萬元，一個納稅145.869萬元，高下立見。

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