企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習（點此刷新練習不同題目）?判斷題：1、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。 [題號：Qhx002645]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。所以，該命題錯誤。2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。 [題號：Qhx002640]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯誤。3、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。 [題號：Qhx002644]?A、對?B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：?（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；?（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；?（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；?（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

?所以，該命題正確。4、企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。 [題號：Qhx002637]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以，該命題錯誤。5、企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。 [題號：Qhx002643]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽；?（三）與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；?（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。?所以，該命題錯誤。單選題：1、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（） [題號：Qhx002652]?A、按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。

?B、按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除?C、按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除?D、以上意見都不正確您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)對該項業(yè)務應作為2008年度銷售業(yè)務處理，取得的價款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計算應納稅所得額時扣除。所以，C選項正確。2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。3、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 [題號：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。所以，C選項正確。4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 [題號：Qhx002649]?A、10%?B、12%?C、15%?D、20%您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十八條國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

所以，C選項正確。5、甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 [題號：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。當年發(fā)生的業(yè)務招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5‰=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。多選題：1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（） [題號：Qhx002658]?查看答案?A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用?B、企業(yè)的稅金、?C、企業(yè)的損失?D、贊助支出您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項正確。

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務。 [題號：Qhx002664]?查看答案?A、捐贈?B、償債?C、贊助?D、在建工程您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。?所以，D選項不正確。3、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 [題號：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽?C、與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)?D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用?E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)4、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 [題號：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。

?下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；?（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。5、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。 [題號：Qhx002662]?查看答案?A、財政撥款?B、依法收取并納入財政管理的政府性基金?C、國務院規(guī)定的不征稅收入?D、國債利息收入?E、符合條件的非營利組織的收入您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：?（一）財政撥款；?（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；?（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。?所以，DE選項不正確。企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習（點此刷新練習不同題目）?判斷題：1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。 [題號：Qhx002642]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；?（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。?所以，該命題錯誤。2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。 [題號：Qhx002641]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在計算應納稅所得額時，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯誤。3、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 [題號：Qhx002646]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十七條企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。所以，該命題錯誤。4、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。 [題號：Qhx002640]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

所以，命題錯誤。5、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。 [題號：Qhx002645]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。所以，該命題錯誤。單選題：1、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 [題號：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。所以，C選項正確。2、甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 [題號：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

當年發(fā)生的業(yè)務招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5‰=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 [題號：Qhx002650]?A、10%?B、12%?C、15%?D、20%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以，B選項正確。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。 [題號：Qhx002647]?A、本國企業(yè)?B、外國企業(yè)?C、居民企業(yè)?D、非居民企業(yè)您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

?本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所稅務籌劃的基本方法，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。所以，D選項正確。多選題：1、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 [題號：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽?C、與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)?D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用?E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)您的回答：ABCE正確答案：ABCE題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。?下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽；?（三）與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；?（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。?所以，D選項不正確。2、下列屬于居民企業(yè)的是（）。 [題號：Qhx002665]?查看答案?A、注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國?B、注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國?C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國?D、依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

?所以，上述選項都正確。3、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（） [題號：Qhx002658]?查看答案?A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用?B、企業(yè)的稅金、?C、企業(yè)的損失?D、贊助支出您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項正確。4、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。 [題號：Qhx002663]?查看答案?A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得?B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得?C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得?D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；?所以，上述選項都正確。

5、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 [題號：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。?下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；?（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習（點此刷新練習不同題目）?判斷題：1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。 [題號：Qhx002642]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；?（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

?所以，該命題錯誤。2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。 [題號：Qhx002641]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在計算應納稅所得額時，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯誤。3、企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。 [題號：Qhx002637]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以，該命題錯誤。4、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。 [題號：Qhx002639]?A、對?B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯誤。5、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。

[題號：Qhx002638]?A、對?B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出。所以，該命題正確。單選題：1、公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（） [題號：Qhx002654]?A、100?B、200?C、300?D、400您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元和其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元。所以，C選項正確。2、甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

[題號：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。當年發(fā)生的業(yè)務招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5‰=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。3、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（）確定收入額。 [題號：Qhx002655]?A、公允價值?B、重置價值?C、歷史價值?D、原始價值您的回答：A正確答案：A題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入稅務籌劃的基本方法，應當按照公允價值確定收入額。所以，A選項正確。4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項正確。5、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

[題號：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。所以，C選項正確。多選題：1、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。 [題號：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽?C、與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)?D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用?E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)您的回答：ABCE正確答案：ABCE題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。?下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽；?（三）與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；?（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。?所以，D選項不正確。2、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

[題號：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。?下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；?（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。3、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照（）的規(guī)定計算納稅。 [題號：Qhx002661]?查看答案?A、稅收法律?B、稅收行政法規(guī)?C、國家稅務局的規(guī)章?D、稅收地方性法規(guī)您的回答：AB正確答案：AB題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十一條在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

所以，CD選項不正確。4、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。 [題號：Qhx002663]?查看答案?A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得?B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得?C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得?D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；?所以，上述選項都正確。5、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務。 [題號：Qhx002664]?查看答案?A、捐贈?B、償債?C、贊助?D、在建工程您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。?所以，D選項不正確

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