現(xiàn)在，越來越多的企業(yè)開始重視稅務(wù)籌劃，的確，做好企業(yè)稅務(wù)籌劃很重要。以企業(yè)所得稅為例，可以進(jìn)行稅收籌劃嗎？下面51個(gè)稅稅務(wù)專家就跟大家聊一聊企業(yè)所得稅稅收籌劃有關(guān)話題。

企業(yè)老板注意：稅務(wù)籌劃≠偷稅漏稅

一提到“稅務(wù)籌劃”、“稅收籌劃”、“合理節(jié)稅”等詞匯，企業(yè)老板都很緊張，是不是偷稅漏稅？

其實(shí)，企業(yè)稅務(wù)籌劃并非偷稅漏稅。

我們都知道，偷稅漏稅是違法的，這是企業(yè)絕不能碰的“紅線”。

但是，正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)可以在合規(guī)合法的前提下，進(jìn)行合理納稅。

簡(jiǎn)單來說，稅務(wù)籌劃，讓企業(yè)該交的稅一分不少交，不該交的稅一分不多交！

在西方，稅務(wù)籌劃素有“皇冠上的明珠”之美譽(yù)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃，蘊(yùn)藏著大智慧。

51個(gè)稅稅務(wù)專家表示，所謂企業(yè)稅務(wù)籌劃，是一種融戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)模式、商務(wù)結(jié)構(gòu)及管理方式于一體的，旨在降低納稅成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的智慧型行為。

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)，除了致力于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身外，進(jìn)行稅務(wù)籌劃也是一項(xiàng)重要內(nèi)容。

值得一提的是，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為新世紀(jì)的朝陽產(chǎn)業(yè)。

目前，市面上有很多非常專業(yè)的稅務(wù)籌劃公司，以51個(gè)稅托管云為例，可以提供一站式稅務(wù)合規(guī)與籌劃托管服務(wù)。

巧用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅稅收籌劃

在中國(guó)現(xiàn)行的18個(gè)稅種中，從收入規(guī)模上看，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種。

企業(yè)所得稅稅制復(fù)雜、規(guī)定多、變化快，算得上是稅種之王。

日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，很多企業(yè)為企業(yè)所得稅感到頭大企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃，例如：企業(yè)有實(shí)際支出，但缺少成本票，導(dǎo)致賬面上的利潤(rùn)虛高，所得稅稅負(fù)壓力進(jìn)一步加重。

那么，有沒有好的企業(yè)稅務(wù)籌劃方法呢？

51個(gè)稅稅務(wù)專家表示，企業(yè)所得稅稅收籌劃是一個(gè)非常大的課題。

一般來說，可以分為：企業(yè)納稅義務(wù)的籌劃、收入的稅務(wù)籌劃、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)成果與分配的稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面。

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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”，“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。

因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不用繳納企業(yè)所得稅。

如果企業(yè)通過51個(gè)稅托管云進(jìn)行稅務(wù)籌劃，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以享受個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)際稅率約0.49%—5.21%。

【企業(yè)所得稅稅收籌劃案例分析】

某建筑設(shè)計(jì)有限公司，有一個(gè)500萬的業(yè)務(wù)，如果用原來的一般納稅人去承接的話，沒有成本可以扣除。

需要繳納的稅金大致如下：

增值稅：500/1.06×6%=28.3（萬元）

附加稅：28.3×12%=3.4（萬元）

企業(yè)所得稅：（500-28.3-3.4）×25%=117（萬元）

分紅個(gè)人所得稅：（500-117-28.3-3.4）×20%=70.26（萬元）

總計(jì)：218.96（萬元）

如果用小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去承接這筆業(yè)務(wù)，那么，需要繳稅如下：

增值稅：500/1.01×1%=4.95（萬元）（備注：2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%）

附加稅：4.95×6%=0.3（萬元）（備注：小規(guī)模納稅人可以減半征收）

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：500/1.01×10%×30%-4.05=10.8（萬元）（備注：通過51個(gè)稅托管云可享核定征收）

總計(jì)：16.05（萬元）

對(duì)比計(jì)算結(jié)果，可以看出，原來企業(yè)需要繳納218.96萬元稅金，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的話，只需繳納16.05萬元稅金，合理節(jié)稅達(dá)到202.91萬元。

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