朋友們好，我是助人為樂(lè)李小帥，我們今天來(lái)學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)籌劃方面的知識(shí)，每一個(gè)做生意的人，或者是想創(chuàng)業(yè)投資的人，都會(huì)面臨的第一個(gè)問(wèn)題就是我們?cè)诮?jīng)營(yíng)生意的時(shí)候，我們選擇什么樣的身份去經(jīng)營(yíng)？我們是選擇注冊(cè)一家有限責(zé)任公司公司稅務(wù)籌劃，還是選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，或者是個(gè)體工商戶還是有限合伙企業(yè)呢？哪一種注冊(cè)方式對(duì)我們未來(lái)經(jīng)營(yíng)上可以讓我們的公司利潤(rùn)最大化呢？那我們就先從選擇公司還是選擇非公司的角度來(lái)看看，對(duì)稅務(wù)籌劃有什么不同的效果？

根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅政策呢，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用征收企業(yè)所得稅，僅對(duì)投資者個(gè)人征收個(gè)人所得稅，而有限公司需要繳納25%的企業(yè)所得稅。投資者個(gè)人從公司獲得股息的時(shí)候，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。由于個(gè)人投資公司需要繳納兩次所得稅，因此對(duì)于個(gè)人投資者準(zhǔn)備設(shè)立不享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)而言，最好設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，設(shè)立公司的稅負(fù)比較重。需要注意的是，由于小微型企業(yè)是可以享受很多稅收優(yōu)惠的，對(duì)于我們營(yíng)收規(guī)模較小的企業(yè)而言，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)或者是個(gè)體工商戶或者是小微企業(yè)稅負(fù)呢，都會(huì)比較輕。

我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。李先生他準(zhǔn)備開(kāi)一家公司，預(yù)計(jì)這家企業(yè)的年盈利500萬(wàn)元。李先生原計(jì)劃創(chuàng)辦一家有限責(zé)任公司，公司的稅后利潤(rùn)全部分配給股東。那么我們來(lái)看一下，如果不經(jīng)過(guò)稅收籌劃，他應(yīng)該繳納的稅金是多少？

如果設(shè)立有限責(zé)任公司，該公司需要繳納企業(yè)所得稅500萬(wàn)?25%等于125萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，稅后的利潤(rùn)500萬(wàn)，減去125萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，等于375萬(wàn)元的利潤(rùn)。如果稅后的利潤(rùn)全部要進(jìn)行分紅，分到李先生以及其他股東頭上，那么李先生需要格外繳納個(gè)人所得稅。假設(shè)這個(gè)公司只有李先生一個(gè)人，那么375萬(wàn)?20%的個(gè)人所得稅=75萬(wàn)元。500萬(wàn)元的公司利潤(rùn)減去125萬(wàn)元的企業(yè)所得稅再減去75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅能拿到李先生手上的凈收益就是300萬(wàn)。他的綜合稅負(fù)呢？就是用125加75除以500萬(wàn)=40%。李先生這時(shí)候可以考慮設(shè)立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢，適用于五級(jí)累進(jìn)制的個(gè)人所得稅稅率表。李先生的利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)，那么按照這個(gè)稅率表呢，35%的稅率來(lái)征收公司稅務(wù)籌劃，再減去一個(gè)6.55萬(wàn)的速算扣除數(shù)，那么也就是500萬(wàn)乘以35%減6.55等于168.45萬(wàn)元。稅后的純利潤(rùn)就是500萬(wàn)減去168.45萬(wàn)元的稅=331.55萬(wàn)元。綜合的稅負(fù)成本呢，就是33.69%，比原來(lái)選擇用有限公司的形式節(jié)約了31萬(wàn)元的稅金。這就是選擇不同的經(jīng)營(yíng)方式獲得的不同的收益。而且這還是沒(méi)有掛靠稅收政策下的正常稅率，那么‘助人為樂(lè)李小帥’再為大家講一下掛靠洼地能節(jié)省多少稅費(fèi)。

舉例說(shuō)明：

可根據(jù)企業(yè)的行業(yè)需求在江西，山東，云南等一手稅收洼地成立一家或者多家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以合理分包業(yè)務(wù)的方式在園區(qū)納稅，即可享受核定征收的政策，核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算納稅，每家企業(yè)可為原主體公司解決500萬(wàn)的利潤(rùn)。例如某入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，500萬(wàn)的業(yè)務(wù)只需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)（疫情期間小規(guī)模增值稅減按1%征收）

附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)（小規(guī)模附加稅減半征收）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*10%*35%-65500=10.95萬(wàn)（核定應(yīng)稅所得率為10%）

總納稅額為16.2萬(wàn)，綜合稅率3.2%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)操作下來(lái)，這樣能節(jié)省多少稅金清晰明了。還沒(méi)有行動(dòng)起來(lái)的朋友抓緊行動(dòng)吧，節(jié)省稅金給媳婦買個(gè)包她不香么？ 關(guān)注點(diǎn)贊分享更多干貨?。?！

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。