1、企業(yè)所得稅籌劃方案北京市喜燕啤酒有限公司為從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，共有A、B兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)2020年年度利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目。

其中A分公司擁有從業(yè)人員170人，資產(chǎn)總額3200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額160萬(wàn)元； B分公司擁有從業(yè)人員185人，資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元

（其中含應(yīng)收A分公司款項(xiàng)200萬(wàn)元），利潤(rùn)總額160萬(wàn)元。

通過(guò)籌劃，設(shè)立A、B兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的公司。

計(jì)算北京市喜燕啤酒有限公司籌劃前后應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并選擇最有方案。

2、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)稅收籌劃北京市喜燕啤酒有限公司主要進(jìn)行啤酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，為增值稅一般納稅人。2020年12月初北京個(gè)人稅收籌劃，喜燕啤酒公司有一批即將到期啤酒未銷(xiāo)售，重量500噸，成本價(jià)為110萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元（不含稅）。預(yù)計(jì)同品牌新生產(chǎn)啤酒對(duì)外銷(xiāo)售重量1000噸，價(jià)格為320萬(wàn)元（不含稅），本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元。假設(shè)每方案都能使這批啤酒全部出售。為減少損失北京個(gè)人稅收籌劃，公司管理層決定采用特殊方式銷(xiāo)售，設(shè)計(jì)兩種方案如下方案一：降價(jià)處理喜燕啤酒公司打算將這即將到期啤酒以100萬(wàn)元岀售，與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通以后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意這方案，并進(jìn)行了備案銷(xiāo)售方案二：“買(mǎi)二贈(zèng)一”捆喜燕啤酒公司打算將以“‘買(mǎi)二贈(zèng)一”捆綁促銷(xiāo)，即客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)2件新生產(chǎn)啤酒贈(zèng)送1件即將到期啤酒，合計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格420萬(wàn)。

請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算填寫(xiě)以下表格。

（城建稅及附加適用稅率：7%、3%、2%）

3、選擇供應(yīng)商的納稅籌劃企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，其所使用的甲原材料有兩種進(jìn)貨渠道：一種是從一般納稅人那里進(jìn)貨，含稅價(jià)格為l100元/噸適用稅率13%；另一種是從小規(guī)模納稅人那里進(jìn)貨，含稅價(jià)格為1000元/噸，適用稅率3%。該企業(yè)2020年1月需進(jìn)貨100噸。不考慮購(gòu)買(mǎi)甲材料業(yè)務(wù)，本月應(yīng)繳納增值稅為30萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)分別分析以下兩種方案，選擇出最優(yōu)方案。

4、個(gè)人所得稅籌劃秦先生為某大學(xué)教授，其收入主要為所在大學(xué)的工資以及在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的講課課酬。2021年，其所在大學(xué)發(fā)放工資總額為2000000，不考慮其他收入，由此計(jì)算的綜合所得應(yīng)納稅所得額為3600000元。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)每月支付秦先生課酬800000元，如果考慮課酬，秦先生本年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額將提高至804000.00元。

為秦先生提供了兩套方案方案一，延續(xù)以往模式，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向秦先生每月支付課酬800000元方案二，秦先生成立甲公司，每月向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具80000元培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，由甲公司取得800000入。（符合小微企業(yè)）

政策：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)

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