這位財務(wù)人員的成本費用分析報告，看十遍也不嫌多

很多企業(yè)都很重視開源節(jié)流，但往往對費用分析不夠重視，節(jié)流針對性不強，或者不知道如何分析，拔劍四顧心茫然。對于企業(yè)而言，財務(wù)做好分析等于給企業(yè)做了一個診斷，往往通過費用分析可發(fā)現(xiàn)一些問題，從而未雨綢繆。

一位財務(wù)朋友曾經(jīng)就有這么一段經(jīng)歷，通過對水費的分析，發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)沒有太大波動的情況下，水費卻比平時多了不少。后來他跟后勤部門反映，請他們務(wù)必檢查一下水管情況，結(jié)果也如他所料的那樣，是某處水管的小漏水導(dǎo)致的。結(jié)果這位朋友幫公司省錢了，立了一功，得到老板的賞識！

每個財務(wù)人員都會遇到被老板要求提供費用分析報告的時候。

如何呈現(xiàn)出一份完美的費用分析報告，這是每個財務(wù)人員必須要掌握的技能。

下面就帶你一步步Get這個技能!

切忌胡子眉毛一把抓

一個企業(yè)主要分析的對象有：

1. 人力成本分析

人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。

2. 主營成本分析

主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本，也是分析的重點。主要側(cè)重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。

3. 專項費用

今年新增加的專項費用財務(wù)費用分析，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來的收益，或者投資的回報。

4. 其他波動較大費用分析

分析原因，提出解決方案。

所有事后結(jié)果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題，對已經(jīng)發(fā)生事情進行總結(jié)反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。

用財務(wù)數(shù)據(jù)說話

首先進行總體分析，總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢的判斷，主要方式：

一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢分析；

二是費用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等；

單一數(shù)據(jù)的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數(shù)據(jù)波動都是一個疑問，帶著這個疑問結(jié)合指標(biāo)分析，判斷重點分析對象。

這位財務(wù)人員的成本費用分析報告，看十遍也不嫌多

然后開始指標(biāo)分析

（1）成本率

成本率指標(biāo)的計算，為了識別成本費用結(jié)構(gòu)波動。不管異常出現(xiàn)在哪個方向，主營業(yè)務(wù)成本和人工費用必須進行剖析，如果有異常則帶著疑問去剖析，如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標(biāo)分析，僅僅分析的是趨勢，讓我們知道問題點，從而帶著問題去做明細(xì)分析。

（2）人工指標(biāo)

人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等。

人工效率指標(biāo)表示公司對人的投入能帶來的產(chǎn)出，我們的目標(biāo)是合理減少投入增加產(chǎn)出;對這一指標(biāo)的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢，便于識別問題點進行明細(xì)分析。

（3）其他成本指標(biāo)

① 材料使用效率指標(biāo)：單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。

② 物品使用效率指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。

對成本使用效率指標(biāo)的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現(xiàn)問題點，在明細(xì)分析階段剖析問題，提出解決方案。

最后是期間費用分析

期間費用每個企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：

1、銷售費用

評價銷售業(yè)績財務(wù)費用分析，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。

2、管理費用