上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006年6月5日第十七條參與金融衍生品交易的公司應(yīng)評估自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力制定相應(yīng)的內(nèi)控制度培訓(xùn)學(xué)校管理制度消防安全管理制度倉庫管理制度項(xiàng)目管理制度報(bào)銷制度及報(bào)銷流程金融衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎(chǔ)的期貨期權(quán)遠(yuǎn)上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006年06月05日135531來源中國證券報(bào)字號大中小留言打印關(guān)閉Email推薦第一章總則第一條為推動(dòng)和指導(dǎo)上海證券交易所以下簡稱本所上市公司建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度提高上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平保護(hù)投資者的合法權(quán)益依據(jù)《公司法》《證券法》《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知入職通知書通知書調(diào)薪通知內(nèi)部競聘通知漲價(jià)通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《上海證券交易所股票上市規(guī)則物料編碼規(guī)則三重一大議事規(guī)則文件編號規(guī)則乒乓球比賽規(guī)則動(dòng)詞不規(guī)則變化表》的規(guī)定制定本指引第二條內(nèi)部控制是指上市公司以下簡稱公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排它是由公司董事會(huì)管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)第三條在本所上市的公司應(yīng)當(dāng)按照法律行政法規(guī)部門規(guī)章以及本所股票上市規(guī)則的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度以下簡稱內(nèi)控制度保證內(nèi)控制度的完整性合理性及實(shí)施的有效性以提高公司經(jīng)營的效果與效率增強(qiáng)公司信息披露的可靠性確保公司行為合法合規(guī)第四條公司董事會(huì)對公司內(nèi)控制度的建立健全有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確完整第二章內(nèi)部控制的框架第五條公司內(nèi)控制度應(yīng)力求全面完整至少在以下層面作出安排一公司層面二公司下屬部門及附屬公司層面三公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面第六條公司建立和實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)考慮以下基本要素一目標(biāo)設(shè)定指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)二內(nèi)部環(huán)境指公

司的組織文化以及其他影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的綜合因素包括員工對風(fēng)險(xiǎn)的看法管理層風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好職業(yè)道德規(guī)范和工作氛圍董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和指導(dǎo)等三風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素四風(fēng)險(xiǎn)評估指董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法二重積分的計(jì)算方法84消毒液的配比方法愚人節(jié)整人方法現(xiàn)金流量表編制方法數(shù)列求和的七種方法五風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略六控制活動(dòng)指為確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略有效執(zhí)行而制定的制度和程序包括核準(zhǔn)授權(quán)驗(yàn)證調(diào)整復(fù)核定期盤點(diǎn)記錄核對職能分工資產(chǎn)保全績效考核等七信息溝通指產(chǎn)生服務(wù)于規(guī)劃執(zhí)行監(jiān)督等管理活動(dòng)的信息并適時(shí)向使用者提供的過程八檢查監(jiān)督指公司自行檢查和監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行情況的過程第七條公司應(yīng)在符合總體戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上針對各下屬部門附屬公司以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)建立相應(yīng)的內(nèi)控制度第八條公司內(nèi)部控制通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動(dòng)中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括但不限于一銷貨及收款環(huán)節(jié)包括訂單處理信用管理運(yùn)送貨物開出銷貨發(fā)票確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款收到現(xiàn)款及其記錄等二采購及付款環(huán)節(jié)包括采購申請?zhí)幚聿少弳悟?yàn)收貨物填寫驗(yàn)收報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告或處理退貨記錄應(yīng)付賬款核準(zhǔn)付款支付現(xiàn)款及其記錄等三生產(chǎn)環(huán)節(jié)包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃開出用料清單儲(chǔ)存原材料投入生產(chǎn)計(jì)算存貨生產(chǎn)成本計(jì)算銷貨成本質(zhì)量控制等四固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)的自建購置處置維護(hù)保管與記錄等五貨幣資金管理環(huán)節(jié)包括貨幣資金的入賬劃出記錄報(bào)告出納人員和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)等六關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)包括關(guān)聯(lián)方的界定關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)授權(quán)執(zhí)行報(bào)告和記錄等七擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)包括借款擔(dān)保承兌租賃發(fā)行新股發(fā)行債券等的授權(quán)執(zhí)行與記錄等八投資環(huán)節(jié)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

包括投資有價(jià)證券股權(quán)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)金融衍生品及其他長短期投資委托理財(cái)募集資金使用的決策執(zhí)行保管與記錄等九研發(fā)環(huán)節(jié)包括基礎(chǔ)研究產(chǎn)品設(shè)計(jì)技術(shù)開發(fā)產(chǎn)品測試研發(fā)記錄及文件保管等十人事管理環(huán)節(jié)包括雇用簽訂聘用合同培訓(xùn)請假加班離崗辭退退休計(jì)時(shí)計(jì)算薪金計(jì)算個(gè)人所得稅及各項(xiàng)代扣款薪資記錄薪資支付考勤及考核等公司在內(nèi)控制度制定過程中可以根據(jù)自身所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整第九條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外還包括貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度包括但不限于印章使用管理票據(jù)領(lǐng)用管理預(yù)算管理資產(chǎn)管理質(zhì)量管理擔(dān)保管理職務(wù)授權(quán)及代理制度定期溝通制度信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等第十條公司使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的還應(yīng)制定信息管理的內(nèi)控制度信息管理的內(nèi)控制度至少應(yīng)涵蓋下列內(nèi)容一信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)的劃分二信息處理部門的功能及職責(zé)劃分三系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制四程序及資料的存取數(shù)據(jù)處理的控制五檔案設(shè)備信息的安全控制六在本所網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進(jìn)行公開信息披露活動(dòng)的控制第十一條公司應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政主管部門的有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范第十二條金融等特殊行業(yè)的公司建立內(nèi)控制度還應(yīng)遵循有關(guān)主管部門的規(guī)定第十三條公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立相應(yīng)的內(nèi)控制度本所鼓勵(lì)公司聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助建立內(nèi)控制度第三章專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制第一節(jié)對附屬公司的管理控制第十四條公司應(yīng)對控股子公司實(shí)行管理控制主要包括一依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)確定控股子公司章程的主要條款選任董事監(jiān)事經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人二根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策

略督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理程序三制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵(lì)約束制度四制定母子公司業(yè)務(wù)競爭關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序五制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度重大事項(xiàng)包括但不限于發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算重大投資收購出售資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)資助為他人提供擔(dān)保從事證券及金融衍生品投資簽訂重大合同海外控股子公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等六定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告并根據(jù)相關(guān)規(guī)定委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告第十五條公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)控制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評價(jià)第十六條公司應(yīng)比照上述要求對分公司和具有重大影響的參股公司的內(nèi)控制度作出安排第二節(jié)金融衍生品交易的內(nèi)部控制第十七條參與金融衍生品交易的公司應(yīng)評估自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力制定相應(yīng)的內(nèi)控制度金融衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎(chǔ)的期貨期權(quán)遠(yuǎn)期調(diào)期等交易第十八條公司董事會(huì)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生品交易的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)第十九條公司應(yīng)按照下列要求對金融衍生品交易實(shí)行內(nèi)部控制一合理制定金融衍生品交易的目標(biāo)套期保值的策略二制定金融衍生品交易的執(zhí)行制度包括交易員的資質(zhì)考核風(fēng)險(xiǎn)隔離執(zhí)行止損記錄和報(bào)告等的政策和程序三制定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度包括授權(quán)執(zhí)行或有資產(chǎn)隱含風(fēng)險(xiǎn)對沖策略及其他交易細(xì)節(jié)四制定金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括機(jī)構(gòu)設(shè)置職責(zé)記錄和報(bào)告的政策和程序第三節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制第二十條公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略的不同就特有風(fēng)險(xiǎn)作出相關(guān)內(nèi)控制度安排第二十一條公司應(yīng)制定危機(jī)管理控制制度第四章內(nèi)部控

制的檢查監(jiān)督第二十二條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查董事會(huì)及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題并及時(shí)予以改進(jìn)確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施第二十三條公司應(yīng)確定專門職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作并根據(jù)相關(guān)規(guī)定以及公司的實(shí)際情況配備專門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員公司可根據(jù)自身組織架構(gòu)和行業(yè)特點(diǎn)安排該職能部門的設(shè)置前款所述專門部門以下簡稱檢查監(jiān)督部門可直接向董事會(huì)報(bào)告該部門負(fù)責(zé)人的任免可由董事會(huì)決定第二十四條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法該辦法至少包括如下內(nèi)容一董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)二公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)三內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目時(shí)間程序及方法四內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式五內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分六內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度第二十五條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃并作為評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易從事衍生品交易提供財(cái)務(wù)資助為他人提供擔(dān)保募集資金使用委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)第二十六條檢查監(jiān)督部門應(yīng)在年度和半年度結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告公司董事會(huì)可根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的內(nèi)容與格式要求第二十七條公司董事會(huì)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的可由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行上述工作第二十八條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題應(yīng)在內(nèi)部

控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映并在向董事會(huì)報(bào)告后進(jìn)行追蹤以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施公司可將前款所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目第二十九條檢查監(jiān)督部門的工作資料包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告工作底稿及相關(guān)資料保存時(shí)間不少于十年第五章內(nèi)部控制的信息披露第三十條公司在內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向本所報(bào)告該事項(xiàng)經(jīng)本所認(rèn)定公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)發(fā)布公告公司應(yīng)在公告中說明內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷的環(huán)節(jié)后果相關(guān)責(zé)任追究以及擬采取的補(bǔ)救措施第三十一條董事會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告公司董事會(huì)應(yīng)在審議年度財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)對公司內(nèi)部控制自我評估報(bào)告形成決議公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的可由審計(jì)委員會(huì)編制內(nèi)部控制自我評估報(bào)告草案并報(bào)董事會(huì)審議第三十二條公司董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)披露年度內(nèi)部控制自我評估報(bào)告并披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的核實(shí)評價(jià)意見第三十三條公司內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容一內(nèi)控制度是否建立健全二內(nèi)控制度是否有效實(shí)施三內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況四內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況五對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)六完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施七下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)參照主管部門有關(guān)規(guī)定對公司內(nèi)部控制自我評估報(bào)告進(jìn)行核實(shí)評價(jià)第六章附則第三十四條本指引由本所負(fù)責(zé)解釋第三十五條本指引自2006年7月1日起施行

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