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近些年來，隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，納稅籌劃作為企業(yè)發(fā)展中意義重大的 一項工作，對我國企業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進作用，但是由于我國在企業(yè)納稅 籌劃方面的研究起步較晚，所以與國外的發(fā)達國家相比還有一定的差距，這就需要我 國有關(guān)人員加強對企業(yè)納稅籌劃風險因素的研究稅務籌劃方案，并且采取有效措施對風險進行規(guī)避 以及解決，從而實現(xiàn)通過企業(yè)納稅籌劃在一定程度上使企業(yè)的納稅負擔能夠得到降低， 逐漸推動企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)納稅籌劃的重要意義

（1）提高納稅人的納稅意識

（2）有助于其企業(yè)降低成本，提高利潤

（3）有助于提高企業(yè)的競爭力

企業(yè)進行有效的納稅籌劃就可以保證企業(yè)能夠逐漸 降低在經(jīng)營過程中的經(jīng)營風險以及稅收風險，就可以保證 企業(yè)在最少經(jīng)濟投入的基礎上獲得最大的經(jīng)濟收益，從而 逐漸提升企業(yè)的競爭能力。只有這樣才能夠保證在競爭壓 力逐漸增大的社會背景下，企業(yè)能夠通過納稅籌劃工作逐 漸實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃中存在的主要風險因素

雖然納稅籌劃工作需要將遵守我國有關(guān)的稅收法律 制度作為工作的根本前提，但是在實際的工作過程中，企 業(yè)需要有關(guān)人員根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的邊緣進行有關(guān)的 納稅籌劃工作，這也就導致在企業(yè)的納稅籌劃過程中包含 著很多的風險因素。由于各種風險因素影響稅務籌劃方案，會導致企業(yè) 的納稅籌劃方案失敗，從而對企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟影響。 其中，企業(yè)納稅籌劃中存在的主要風險因素主要分為下面 幾個方面：

1、企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的風險因素

在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)由于 市場經(jīng)濟壓力逐漸增加，當經(jīng)營不善或者難于承受市場過 大的競爭壓力時，就會產(chǎn)生風險因素，經(jīng)營效益難以達到 預期目標，影響企業(yè)的納稅籌劃計劃的準確性，導致企業(yè) 納稅籌劃的整體計劃難以得到實際應用。

2、企業(yè)財稅管理工作中存在的風險因素

在進行企業(yè)的納稅籌劃 過程中，操作人員在理解方面存在的細微偏差都會導致企 業(yè)納稅籌劃方案在實際應用的過程中，很難達到預期的減 稅減負的工作目的，甚至可能會導致納稅籌劃方案的整體 失敗。同時，在進行納稅籌劃方案的實施過程中，存在的 任何偏差以及執(zhí)行錯誤都會對企業(yè)納稅籌劃方案帶來風險， 所以企業(yè)在操作過程中存在的風險因素會對企業(yè)的納稅籌 劃工作造成嚴重影響。

3、國家稅收政策變化帶來的風險因素

企業(yè)在進行納稅籌劃過程中，需要以國家有關(guān)的政策 作為籌劃的根本前提，結(jié)合有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對自身 擁有的優(yōu)勢深入分析，才能夠保證企業(yè)納稅籌劃的有效性。 國家政策的不斷變化，可能增加企業(yè)稅負，導致企業(yè)的納 稅籌劃方案難以達到預期效果，這樣就會為企業(yè)的納稅籌 劃帶來一定的政策風險。企業(yè)在進行納稅籌劃方案的確定 過程中，需要在充分了解有關(guān)稅收政策的基礎上并且做到 以相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策作為工作的前提，才能夠保證逐漸 實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的目的。

4、企業(yè)管理人員法律意識存在的風險因素

企業(yè)在進行納稅籌劃過程中，需要有關(guān)人員充分了解 我國有關(guān)法律，以保證企業(yè)的納稅籌劃工作的合法性。在 實際的企業(yè)納稅籌劃工作中，假如工作人員對我國有關(guān)法 律法規(guī)的制度缺乏透徹的了解，在制定企業(yè)納稅籌劃方案的過程中，就可能導致納稅籌劃方案涉嫌違法。

三、企業(yè)納稅籌劃風險因素的應對措施

1、提高企業(yè)納稅籌劃人員的能力水平以及綜合素質(zhì)

2、企業(yè)各部門之間應該加強協(xié)調(diào)合作

3、企業(yè)與稅務部門建立良好關(guān)系

4、在工作過程中貫徹成本效益根本原則

四、納稅籌劃方案

1、有限公司返稅

園區(qū)對入駐園區(qū)企業(yè)實行稅收扶持獎勵，對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅有稅收扶持獎勵，獎勵比例在總納稅額的30%-40%，當月納稅，次月返還

2、個體核定

現(xiàn)在全國個獨核定政策暫停，核定個稅最低 0.3，再加增值稅、附加稅，最低1.36。大大節(jié)約成本

3、自然人代開

解決企業(yè)無票收入、缺進項、缺成本，通過自然人在稅務大廳代開發(fā)票，開具一個點普票，上午提交信息，下午出票，方便快捷，成本更低

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

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