高利潤行業(yè)，重稅行業(yè)，適合做稅務籌劃

簡單地說，除了國企、央企外都適合做稅務籌劃

納稅后所節(jié)省下的稅款，是實實在在的純利！

介紹兩種納稅籌劃方法

稅收優(yōu)惠地區(qū)對有限責任公司的高返稅政策

特定政策如下：

對地方財政留存部分的增值稅獎勵：80%-85%

獎勵地方財政留存80%-85%的企業(yè)所得稅

稅務獎勵返還每月兌現(xiàn)，每月納稅的企業(yè)在下個月稅務獎勵返還次月扶持到賬

在不改變企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營模式和經(jīng)營地址的前提下，注冊招商模式，全國各地企業(yè)均可申請

對高利潤企業(yè)、高凈值人群實行稅收優(yōu)惠區(qū)域核定征收政策

在有稅收優(yōu)惠地區(qū)設立的獨資企業(yè)可申請核定征收，核定后綜合稅率為0.5%-3.16%。

增值稅:1%

核準的所得稅：0.5%-2.1%

附加費：0.06%

(核準征收成本票不計在內(nèi)，可開具增值稅專用發(fā)票進行抵扣，解決成本票問題)

02

成功的稅務籌劃該具備什么條件？

不違法

當前，對廣大稅務籌劃工作者來說，最大的挑戰(zhàn)和風險就是不懂“法”，而這正是稅務籌劃能否順利實施、確保安全的前提。同時，包括金稅三期、 CRS在內(nèi)的多項稅收政策的全面實施，改變了稅企雙方信息不對稱的狀況，以往許多“籌劃”都是建立在雙方信息不對稱的基礎上。

納稅籌劃應當以全面理解稅法為基礎。一般來說，納稅籌劃應當合法，至少不違法。合法一般包括兩個方面：一是形式合法，有關交易的安排和納稅申報、減免、優(yōu)惠等符合有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；二是實質(zhì)合法，經(jīng)濟交易的性質(zhì)和納稅符合實質(zhì)課稅標準，符合稅收立法目的。

當前，包括金融信托在內(nèi)的稅收立法加快，包括股權轉讓的稅務檢查，稅務稽查大家都深有感觸。隨著我國稅收籌劃法律制度的不斷完善稅務籌劃哪家好，對稅務籌劃的合法性提出了更高的要求。

2.應盡早

從某種程度上說，納稅和稅務事項都是經(jīng)濟活動發(fā)生后產(chǎn)生的事項，許多企業(yè)交易模式、合同都已確定并實施完畢，發(fā)現(xiàn)稅負過重，為求求最佳的節(jié)稅方案，實際上已經(jīng)晚了，不管用什么方法，都會被懷疑有違規(guī)行為。

再次以企業(yè)構建股權結構和稅收結構為例，理想情況下，企業(yè)構建最優(yōu)稅收結構應該是“頂層設計”，但實際上，受諸多因素的制約，實際上是做不到的。相對于現(xiàn)實性和合理性而言，發(fā)現(xiàn)當前架構對下一步擴張或資本運作有很大的阻礙稅務籌劃哪家好，企業(yè)應盡早優(yōu)化自身架構：(1)越早實施，對經(jīng)營的負面影響越小。公司發(fā)展到一定規(guī)模后，利益相關者眾多，任何對公司組織結構的“操作”都可能對公司發(fā)展產(chǎn)生不利影響。(2)稅收負擔越早造成的成本越小。重組的過程是一個股權、資產(chǎn)重組和交易的過程，企業(yè)原始投入資本增值越大，所產(chǎn)生的稅收負擔就越大。三、越早實施難度越小。公司稅制結構構建得越早，相應的工作難度和復雜度就越小。

3.更好的“簡單”

大量的事實和案例證明，良好的納稅籌劃一般都是思路清晰，路徑清晰，不會拖拖拉拉。簡言之，就是規(guī)劃的基本路徑和原則，而非規(guī)劃的具體方案。

稅收籌劃一般分為三個層次。首先，戰(zhàn)略架構方面，企業(yè)應構建最佳的稅收架構，如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃；營改增下，集團內(nèi)部業(yè)務的整合；集團內(nèi)金融投資公司股權結構的安排等。第二，經(jīng)營模式方面，主要通過制定合同中的涉稅條款來實現(xiàn)。例如，商業(yè)促銷政策和稅收優(yōu)惠的考慮，并購重組交易模式的選擇，重大交易的稅收優(yōu)惠條款的安排和籌劃等。三是稅收管理層面，主要是積極爭取稅收優(yōu)惠政策和減免成本費用政策。如行業(yè)性、地區(qū)性的稅收優(yōu)惠資格申請，遞延納稅政策的應用，成本費用稅前扣除政策的應用等。

稅收籌劃對應著我們企業(yè)的戰(zhàn)略決策層、管理層、業(yè)務部門，所以是一項綜合性的工作，需要不同的人參與。

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。