本文是對話題：【薪酬】怎么樣才能合理避稅？存在...的摘抄和點評

我們公司是一家高科技企業(yè)，雖然只有30多個人，但是大部分都是工程師、高級工程師。對于這些技術(shù)人員，公司支付的薪酬比較高，所以他們基本上都需要繳納個人所得稅，每個月少則幾百元，多則上千元。雖然看起來每個月幾百塊不多，但是，一年算下來也不是小數(shù)目。經(jīng)常有人表示現(xiàn)在生活壓力大，希望公司能夠為他們合理避稅如何避稅，減輕負(fù)擔(dān)。

公司目前只有我一個行政人事專員如何避稅，我也不知道該怎么樣做才能合理避稅。

請教大家，怎么樣才能合理避稅？存在哪些風(fēng)險，應(yīng)該如何規(guī)避？

lym源849798456說：

    合理避稅，首先要尊重國家稅法，依法合理避稅、納稅，其次是結(jié)合企業(yè)的實際，HR如何依法結(jié)合企業(yè)薪酬福利等管理辦法，做到合法避稅最佳狀態(tài)；合理避稅不是逃稅或漏稅，這是一種符合國家正常稅法范圍內(nèi)的活動。合理避稅需企業(yè)各部門的配合，合同的簽訂、款項收付等等各個方面都要考慮。對國家現(xiàn)有稅法規(guī)定的熟悉，不同稅率、不同納稅方式的靈活應(yīng)用，使企業(yè)創(chuàng)造好的利潤更多的部分合法利企業(yè)發(fā)展。避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國內(nèi)避稅、國際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)三種形式。案例中提到的是高科技企業(yè)員工避稅問題，不管哪一種情況，都必須符合國家政策，即國家稅法，做到合法避稅。
一、企業(yè)依據(jù)國家稅法，結(jié)合企業(yè)實際情況，制訂出合理的薪酬福利制度
1、合理運用國家稅法中的免稅政策。企業(yè)中的各項目合同，必須注明含稅提供正式的稅票，不要輕易放棄索取發(fā)票的權(quán)利。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。 如在企業(yè)管理，員工配置時，結(jié)合企業(yè)實際情況，按比例：在職工100人：1人安置一個殘疾職工，可給企業(yè)節(jié)省6000元-8000元的殘保金；安置下崗、退伍軍人、應(yīng)屆大學(xué)生、勞改、勞教人員達(dá)30%以上可減免三年所得稅及附加稅。企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
2、打好時間差，依據(jù)企業(yè)簽訂的合同時間、貨物交付時間、開票回款時間等因素，使收支運轉(zhuǎn)發(fā)揮最效能。
3、合理提高員工福利，結(jié)合企業(yè)的實際情況。調(diào)整員工收入的分配支付情況，結(jié)合個人所稅的比例，做到合理的避稅。
二、國家稅法的相關(guān)規(guī)定
1、國家稅法實行分類所得稅制，分為11個稅目：（1）工資、薪金所得。3%-45%；（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。5%-35%；（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，5%-35%；（4）勞務(wù)報酬所得，20%-40%；（5）稿酬所得，14%；（6）特許權(quán)使用費所得，20%；（7）利息、股息、紅利所得，20%；（8）財產(chǎn)租賃所得，20%；（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，20%；（10）偶然所得：包括個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，20%；（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得，20%。
2、國家稅法規(guī)定：（1）人個所得稅的計算：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（4）勞務(wù)報酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（6）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
3、工資、薪金所得稅的計算：（1）全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，稅率3%，速算扣除數(shù)0元。（2）全月應(yīng)納稅所得額不超過1500-4500元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)105元。（3）全月應(yīng)納稅所得額不超過4500-9000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)555元。（4）全月應(yīng)納稅所得額不超過9000-35000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)1005元。（5）全月應(yīng)納稅所得額不超過35000-55000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)2755元。（6）全月應(yīng)納稅所得額不超過55000-80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)5505元。（7）全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)13505元。

我的點評

很全面！

我是自然說：

合理避稅，不僅僅個人需要，其實企業(yè)也是需要的。
稅，我們的稅，其實是蠻重的，不可否認(rèn)，同時，沒有稅收，又哪來我們的公共設(shè)施呢？看似矛盾，其實理亦在其中，合理就是好，對吧？
怎么樣才能合理避稅呢？這就涉及到好幾個層面的事了，先談?wù)勎业膫€人想法：
一是，個人所得稅是與企業(yè)產(chǎn)值/銷售額是關(guān)聯(lián)的，若企業(yè)本身規(guī)模小人數(shù)不多，銷售額在一定范圍，也就意味著公司里的個人所得稅總額是有一定的區(qū)間值，具體的區(qū)間值按照當(dāng)?shù)夭煌煌簿驼f明繳納太高或太低都是不合理的。
二是，個人所得稅是與個人工資（含補貼、獎金）掛鉤的，社會保險中的個人交納部分、住房公積金中的個人交納部分是稅前列支的。
三是，個人所得稅在企業(yè)里都是按照工資全額上報征收的嗎？其實也是，非也非也。以下就是要談的重點：
面試溝通在薪資談判時，我們不可回避的問題就是工資是稅前還是稅后的，依據(jù)不同崗位我們會確定是稅前或是稅后工資，這實際就是員工他實際能拿到多少工資，若是稅后工資，稅是企業(yè)為其負(fù)擔(dān)。為此，偷偷的說，只供參考，只可意味不可言傳哦！
1.公司里建兩個賬戶發(fā)放工資，一個是公司賬戶發(fā)放，一個是個人賬戶發(fā)放。這為個人、企業(yè)都減輕稅收，當(dāng)然若稅務(wù)局查的嚴(yán)，有補繳稅收的風(fēng)險。當(dāng)然，查的可能性不大。
2. 與員工約定，一份工資分成兩個人來發(fā)，這看似降低了個人所得稅，有非在職人員在職公司的勞動關(guān)系風(fēng)險。
3.可協(xié)商，部分工資，員工以正式發(fā)票來填補，公司做賬時按照費用支出。
話歸源頭，避稅，都是在合理的范圍內(nèi)，每個企業(yè)的管理模式不一樣，都在合理避稅。所以：
1.  我們HR沒有必要去回避此事，以為這是啥高大上且神秘的事，每個企業(yè)都在做，只不過有些做的更藝術(shù)些，有些做的更實際些。
2.  避稅，又不僅僅是HR的事，更多的是企業(yè)層面上的事（企業(yè)規(guī)模、管理模式、所在行業(yè)、所處階段等等）及財務(wù)運作方式的事，我們HR只能是建議權(quán)而非決定權(quán)，我們要跟著企業(yè)的思路去走，而非想當(dāng)然。
 因此，我們可收集各方意見，建議相關(guān)的操作，由公司決定！

我的點評

方法很好！

流音橋說：

一、問題
1、高科技企業(yè)，30多人，大部分都是工程師、高級工程師，技術(shù)人員薪酬較高。
2、個人所得稅較高，有人表示生活壓力大，希望公司合理避稅。
二、分析&建議
1、我所知曉的避稅的幾種方式
避稅有好多種方式，但是，能夠說達(dá)到合理避稅的，幾乎沒有。既然要分析避稅的利弊，不妨我們先來談一談避稅的幾種方式。雖然為了分析這次的案例，我也學(xué)習(xí)了一些避稅的措施，但是既然國家收取稅收，必定是有其道理的（且不管稅收了之后后面做得如何）。我在此希望各位HR在了解了這些方法后，不要輕易使用，更不要說這是從三茅卡卡那里學(xué)來的（我可不是專業(yè)避稅公司）。其實避稅我自己沒操作過，我也只是見過一些。
（1）國外賬戶避稅——操作難度大
有些公司注冊在國外，不同國家有不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)。公司注冊在一些稅收政策較好的國家/地區(qū)（如香港），并且也在該國家/地區(qū)也設(shè)立員工賬戶，通過境外賬戶達(dá)到避稅目的。其實這是很多公司（特別是跨國公司）合理降低營業(yè)稅的一種手段。
但是，這個方法我也只是聽說過，具體怎么操作，我也不清楚。想必難度不小。
（2）職務(wù)報銷費用避稅——注意利弊得失
這個相信知道的人就比較多了。利用職務(wù)報銷形式，由員工提供報銷發(fā)票，將部分工資列入業(yè)務(wù)費用科目，降低稅收（注意同時也降低了社保基數(shù)）。這種方式對于員工來說風(fēng)險略大于企業(yè)，將來萬一產(chǎn)生勞動糾紛，對于工資基數(shù)的確定，給自己造成不必要的麻煩。
類似的還有發(fā)放現(xiàn)金（不列入工資科目）方式。
實際上這并不是一種合法的避稅方式。
（3）利用好稅收等級，合理微控——考驗數(shù)學(xué)，規(guī)避量與風(fēng)險均較小
可以通過分?jǐn)偺岢?、年終獎等大宗收入，籌劃降低稅負(fù)，由于當(dāng)前個人所得稅采用多級累進(jìn)稅率，納稅人的應(yīng)稅所得額越多，其適用的最高邊際稅率也就越高。薪酬如果搭配合理可合理避稅，減少個人所得稅的實際支出，關(guān)鍵是要找到個稅計算上的臨界點。也就是說，理論上來講，由于年終獎有其特殊的計稅的方法，所以可以通過調(diào)整每月基本工資和年終獎的比例，來達(dá)到降低稅負(fù)的目的。
國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
舉個具體的例子：
假設(shè)A員工每月扣除工資社保后應(yīng)稅收入為6000元，年終獎為12000元，合計全年收入6000*12+12000=84000元。A員工全年所得稅如下：
工資所得稅：（6000-4500）*3%=45元
年終獎所得稅：稅率：12000/12=1000，應(yīng)一級稅率。即年終獎所得稅=12000*3%=360元
A員工合計全年所得稅=45*12+360=900元。
假設(shè)B員工每月扣除工資社保后應(yīng)稅收入為5000元，年終獎為24000元，合計全年收入5000*12+24000，也是84000元。B員工全年所得稅如下：
工資所得稅：（5000-4500）*3%=15元
年終獎所得稅：稅率2400/12=2000，應(yīng)二級稅率。即年終獎所得稅=24000*10%-105=2295元
B員工合計全年所得稅=15*12+2295=2475元。
由此可見，同樣的收入，不同的分配結(jié)構(gòu)，最終實際繳納的所得稅是不一樣的。（以上只是舉例，現(xiàn)實操作中還要考慮到各種其他因素）
同樣，談到分級稅率，根據(jù)公司的薪酬體系核算下來的年終獎，有時候員工實際所得差一塊錢，也許就是差一個稅級的可能（之前某報紙上也有過此類分析文章），即年終獎如果員工正好接近臨界點，少發(fā)1塊錢，也許可能會降低幾百元甚至更多的所得稅。
不過，現(xiàn)實中這從公司角度來講賬務(wù)處理可能麻煩，其次財務(wù)部門可能也面臨一定的風(fēng)險（我說的臨界點問題，到時候員工說你少發(fā)工資，你怎么說？），因此公司并沒有動力來幫員工籌劃稅負(fù)。
（4）其他避稅方式（我所知畢竟有限，相信還有企業(yè)有其他的避稅方式）。
2、權(quán)衡避稅利弊得失
要想大幅度避稅，首先我認(rèn)為這基本上不太可能算是合法避稅。既然合法避稅（我前面分享的第三種），那么相信避稅的幅度也不會大到能從根本上解決所謂的“生活壓力大”的問題。
而且，這類工程師、高級工程師，都屬于技術(shù)人才，相信很多一線大城市（至少上海是這樣）是有很多針對高端人才的傾斜性政策，諸如居住證積分、落戶等政策。但是，為了達(dá)到各方面的合理把控，這類人才的評定也越來越多地會與員工的繳稅和社保繳納情況關(guān)聯(lián)。
譬如說，一名博士生，畢業(yè)后的工作，其所得稅基本都是按一級稅率執(zhí)行，社保都是按最低基數(shù)繳納，怎么想都不太合適吧？如果他的工作所得收入真是如此，那這人還是人才嗎？所以，有時候避稅是眼前得利，但有些政策卻是要長期考慮的。（上海有很多博士居住證滿7年排隊落戶，在這關(guān)上被篩掉）。
在這里我要說的是，不要妄圖動國家的歪腦筋，國家若要想辦法治你，方法多得是，只是用不用的問題。
類似的問題相信還有（譬如勞動糾紛的工資基數(shù)確認(rèn)等），所以，員工要提出避稅，有些利弊，作為HR來說，也是要告知員工，由員工自己權(quán)衡好。否則，到時候做了好事還被人記仇，HR中不少的。
3、員工那邊如何解決
雖說大家對繳稅都比較排斥，確實國內(nèi)有些公共服務(wù)達(dá)不到令人滿意（在國外公共服務(wù)/公務(wù)員沒做好，納稅人是可以抗議的，中國暫時做不到），但是這是一項國家政策，如果一定要抗衡，未必有太多好處。
既然是工程師、高級工程師，工資很高，卻說生活壓力大，動起一年下來為數(shù)不多的所得稅的主意，我相信醉翁之意不在酒。
對于這個問題，一方面如我前面所說，HR要能夠做好避稅與否的利弊權(quán)衡和正面引導(dǎo)工作，另一方面，倒是可以考慮從其他方面疏導(dǎo)解決，甚至員工可能對公司其他方面有異議，只是拿這個來發(fā)泄也未嘗不可能。
譬如，工資高但卻還抵不過所得稅的壓力的，說明其個人資產(chǎn)規(guī)劃做得不好，那么可以利用工作之余，請一些外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)老師將一些關(guān)于個人資金規(guī)劃和理財方面的課程，公司也可以購買一些理財方面的書籍供員工閱讀學(xué)習(xí)，甚至可以出面洽談一些團(tuán)購理財項目（這個就要視情況謹(jǐn)慎考慮，小心為妙）。這樣既可以解決一些培訓(xùn)問題，也可以解決員工的生活壓力問題，授人以漁調(diào)控好自己的資金收入。
還有可能員工也只是找個口子讓HR有點事做（略有點吃飽了沒事干的感覺），那么HR可以平時多了解一下員工近期的思想動態(tài)，發(fā)掘員工關(guān)注的焦點，借助一些企業(yè)文化和團(tuán)隊活動來引導(dǎo)，也不失為一種辦法。誰叫我們HR是雜務(wù)桶呢。這個就仁者見仁了。
即便是最終真要考慮實施，我相信HR也要想好萬全之策，至少也得把公司高層拉下水吧，避稅這種事，老板和高層撈不著好，你能指望他們支持？那這個就是匯報的本事了（方案、措施、風(fēng)險、好處壞處等等）。
三、總結(jié)
1、避稅方式有多種，但大多不是合法手段，不是很值得推薦。即便是合法的，一方面金額不會太大，另一方面吃力不一定討好，所以日常企業(yè)中并不多見。
2、即便是真要避稅，雖說眼前是多拿錢了，但是長遠(yuǎn)來看，未嘗沒有風(fēng)險。作為HR來說，不能人云亦云。員工畢竟所知有限，不如我們專業(yè)。幫助員工權(quán)衡好利弊，然后再讓員工選擇，并落于白紙黑字，以免到時候被反過來擺一道。而且，即便是員工選好了，實施不實施，還是得公司說了算。
3、有時候，員工喜歡指東道西。表面上說是一件事情，其實心里是因為另一件事。作為HR來說，了解清楚狀況，在有針對性地采取措施，幫助其治本而不是治標(biāo)，才是正道。否則，遲早被員工耍得團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)（別覺得你是HR為員工做事，員工就一定會對你感激涕零，真的……）
以上，個人觀點，歡迎大家一起討論。

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