為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。公司各部門(mén)必須嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行.

一、財(cái)務(wù)管理方式

1、公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施的管理模式。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。

3、建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，期末進(jìn)行決算考核，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度以及其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。

2、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳公司財(cái)務(wù)管理制度，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。完成交辦的其它工作。

3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。

三、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

1、敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

2、熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。

3、依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

4、客觀公正。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

5、熱情服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

6、保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息

四、貨幣資金管理辦法

（一）現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的使用范圍：根據(jù)國(guó)家頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,公司要在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（5）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（6）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2、公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在上述范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理：根據(jù)公司提出庫(kù)存現(xiàn)金限額計(jì)劃，經(jīng)所在開(kāi)戶銀行審查核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金必須在當(dāng)天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全。收入的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行, 不得“坐支”現(xiàn)金。因特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金的,必須事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。

4、現(xiàn)金收支的日常管理：對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的收、支和保管，應(yīng)當(dāng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員或指定專人嚴(yán)格審查。出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬的依據(jù)。

5、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。

6、現(xiàn)金出納工作的基本原則

公司現(xiàn)金出納工作必須堅(jiān)持下列原則，做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，準(zhǔn)確及時(shí)，安全保管。

（1）錢(qián)帳分管原則：公司應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，實(shí)行不相容職務(wù)分離，做到錢(qián)帳分管，會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（2）復(fù)核原則： 一切現(xiàn)金收付都要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核。未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

（3）交接原則：交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單證、保險(xiǎn)柜鑰匙、財(cái)務(wù)專用章等交接。交接時(shí)，必須辦理簽收手續(xù)公司財(cái)務(wù)管理制度，當(dāng)面交接清楚。

（4）現(xiàn)金收入，先收款后記賬。為保證現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無(wú)誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無(wú)誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。

（5）現(xiàn)金付出，先記賬后付款。為確?，F(xiàn)金如實(shí)反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。

（6）出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接規(guī)定：出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。如沒(méi)有辦清交接手續(xù)時(shí)，不得變動(dòng)。出納人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）銀行存款賬戶管理

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