近幾年越來越多人開始自主創(chuàng)業(yè)，帶動了中小企業(yè)的崛起，于此同時也產(chǎn)生了稅收監(jiān)管的問題。

在兩會上，政府已經(jīng)在2018年提出要進一步的企業(yè)減負，這對于廣大創(chuàng)業(yè)者來說，無疑帶來了很大的好處，但是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)長期以來稅務籌劃意識不強，對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行僅限于具體某一層面，缺乏對企業(yè)整體稅負的統(tǒng)籌規(guī)劃意識，導致中小企業(yè)稅負依然較重。

舉個栗子

一家設備公司在生產(chǎn)了設備之后，需要給客戶在大廈當中提供安裝服務財稅籌劃，服務人員很清楚，這是一條龍服務，銷售產(chǎn)品在安裝是屬于混合銷售行為，合同當中，如果分別注明設備價款和建筑安裝價格可以分適用增值稅率。

可是這里的負責人因為外出有事，在簽合同的時候并不在意現(xiàn)場，回來時合同就已經(jīng)簽好了，可是合同只寫了一個整價，并沒有分開金額，財務人員說明，要求對方一定配合重簽，對方的財務經(jīng)理也是了解其中的問題，提出的條件就是，重新簽訂就可以給商家節(jié)稅接近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬，企業(yè)服務人員明知是趁人之危，卻無可奈何，最后經(jīng)過協(xié)商之后讓利3萬元，重新簽訂合同?？墒侨绻孪染吞岢鲆?，對方也就無法趁機敲詐了。

但是，如果我們懂得選擇適合自己的節(jié)稅方案會怎樣呢？

再舉個栗子

一件商品價值2000元，買一送一件價值400元的小商品，合計是2400元，而商家實際上只收了2000元。

如果是這件小商品是以贈送的方式給客戶，那么商家就需要按2400元開繳納增值稅，現(xiàn)在我們重新設計方案。這兩件產(chǎn)品賣給客戶，給予客戶400元的折扣，其中2000元是按照15%折扣以后的出售，400元只是按照折扣25以后出售，這樣對于客戶來說，實際上只支付了2000元，你買一件送一件的效果是一樣的，可是對于企業(yè)來說，這是有折扣的過程，實際上并沒有贈送行為，只要按照兩千元的實際營業(yè)額繳納增值稅就可以了。

有些人會說這樣做根本就沒有多大的意義，而且還浪費時間和精力，但是這樣做可以在符合稅法前提下少交68元的增值稅，對于企業(yè)納稅而言，這并不是一件毫無意義是事情，相反還會給企業(yè)帶來一筆不小的財富。

所以，對于中小企業(yè)來講，稅務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內(nèi)容。那么，中小企業(yè)想要做好稅收籌劃有哪些方法可用呢？眾智君跟大家總結了5種：

01

合理選擇企業(yè)組織形式

新《企業(yè)所得稅法》實行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構成納稅人有著不同的結果。創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應設為分公司，而能夠迅速實現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應設為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

02

及時合理列支費用

及時合理列支費用支出主要表現(xiàn)在費用的列支標準、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講，進行費用列支時應注意以下幾點：

一是發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票。

二是費用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。

三是費用發(fā)生及時入賬。

四是適當縮短攤銷期限。

五是對于限額列支的費用爭取充分列支，減少企業(yè)的涉稅風險。

03

合理選擇存貨計價方法

各種存貨計價方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。

一般情況下，選擇加權平均法對企業(yè)發(fā)出和領用存貨進行計價，企業(yè)計入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會忽高忽低。

04

恰當運用固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目財稅籌劃，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進行籌劃。

05

充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。

2018國家最新稅收減免政策參考：

一、稅收優(yōu)惠

1、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%（企業(yè)所得稅由原來的25%降為15%，企業(yè)可以享受連續(xù)三年的稅收優(yōu)惠）

2、高新技術企業(yè)享受優(yōu)惠1時也可以進行研發(fā)費用加計扣除，開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所產(chǎn)生的研發(fā)費用按照研發(fā)費用乘以50％乘以15%來計算

（根據(jù)兩會消息，政府將會加大力度，于年底前，有望實現(xiàn)加計扣除高達75%的稅收優(yōu)惠）

3、投資人投資收益稅率低70%，有利于融資

政策規(guī)定，投資公司投資某高新企業(yè)滿2年后，其70%的投資收益部分免征增值稅。

二、人才引進

企業(yè)專業(yè)技術人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。（高新技術企業(yè)可以為員工辦理工作居住證，申請名額比一般企業(yè)更多，概率更大，如：持有北京居住證，員工享有購房、購車，子女上學的資格，成為企業(yè)引進留住人才的重要條件）

三、政府紅利

1、政企采購優(yōu)先高新技術企業(yè)

2、政府專項資金必備的前提資質(zhì)

3、銀行收緊貸款政策時，高新企業(yè)可申辦無抵押信用貸款（根據(jù)企業(yè)情況，額度不等）

四、企業(yè)美譽

1、國家級的資質(zhì)認證硬招牌（國家級的資質(zhì)認證，是依靠科技立身企業(yè)的硬招牌）

2、提升企業(yè)品牌形象、市場價值、資本價值（無論是廣告宣傳還是招投標項目，是企業(yè)的重要條件）

類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時，應注意兩個問題：

一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；

二是納稅人應充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序在規(guī)定時間進行申請，避免因程序不當而失去應有稅收優(yōu)惠的權益。

從這些節(jié)稅方案我們也可以了解到，如果在納稅的過程當中，能夠找到適合自己的節(jié)稅方案，會給自己節(jié)省不少的稅。

讓眾智財稅智庫給你做一份屬于你的節(jié)稅方案吧！讓你安全穩(wěn)定無風險的享受最優(yōu)惠的稅收政策！

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng)