2017-2019為什么90%的老板選擇個人獨資企業(yè)來納稅籌劃?案例分享

我們給出的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)，可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，進行合理節(jié)稅、減輕稅負。目前在上海、湖北等地區(qū)注冊的個人獨資企業(yè)就可以享受核定征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，稅負較低。所以，個人獨資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡，成為稅收籌劃的亮點。

個人獨資企業(yè)的性質

個人獨資企業(yè)，是一種在中國境內設立企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。典型特征是個人經營、自負盈虧和自擔風險。它的經營范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務業(yè)領域。

個人獨資企業(yè)核定征收的條件

如果個人獨資企業(yè)賬目不健全，無法準確核算利潤，采用核定征收的方式征收個稅。

個人獨資企業(yè)核定征收個稅的計算方法

個人獨資企業(yè)按照“經營所得”適用五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。

應稅所得額=收入總額*應稅所得率

應交個人所得稅=應稅所得額*適用稅率-速算扣除數

備注：稅務機關會定期公布上一年度各行業(yè)的應稅所得率。

案例說明

個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)

針對利潤高成本不好做的企業(yè)，可以入駐園區(qū)成立個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，個人生產經營所得稅申請核定征收后，其中小規(guī)模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請核定征收0.5%-3.1%。

舉例：假設一家XX合作的游戲A公司，一年收入500萬元，實際利潤在300萬左右。按照正常國家稅率需繳納所得稅75萬，股東分紅稅45萬，綜合稅負高?怎么稅收籌劃好?

現在通過以業(yè)務分流的形式在園區(qū)另設一家“個人獨資B”，企業(yè)享受核定征收合理籌劃：

解析：通過入駐個人獨資企業(yè)后，繳納的綜合稅額為25.728萬元，如果按原來A企業(yè)的所得需繳納135.288萬元，少繳納了將近110萬。

六、結束語

通過上面分析企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例，我們知道在稅收洼地注冊成立個人獨資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負較低的個人所得稅，并且也不存在利潤分紅繳納20%個人所得稅的情形。一般納稅人取得個人獨資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個人獨資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實業(yè)務的前提下，才可進行稅收洼地個人獨資企業(yè)稅籌的設計，做到合同流、資金流和票據流“三流合一”，在達到合理節(jié)稅目的的同時，降低企業(yè)的財稅風險。

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