第一章 總則

第一條 為加強*****(公司名）財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指*****(公司名）。

第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。

第四條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第六條 公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一） 決定公司的投資計劃；

（二） 批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三） 批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

（四） 公司增加或減少注冊資本；

（五） 發(fā)行公司債券；

（六） 公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

（七） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；

（八） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

（九） 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；

（十） 法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

第七條 公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務(wù)事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準(zhǔn)。

（一） 決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（二） 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三） 制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

（四） 制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或者其他證券及上市方案；

（五） 擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立 、解散及變更公司形象的方案；

（六） 決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資；

（七） 達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；

（八） 聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；

（九） 制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告；

（十） 法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務(wù)事項。

第八條 各部門關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。

第九條 公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作。

第十條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

第十一條 公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對本公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十二 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負(fù)責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。

（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。

（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負(fù)責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理財務(wù)核算規(guī)范，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

（十）管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作財務(wù)核算規(guī)范，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

第十三條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會計；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會計人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。

第十四條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。

第三章 財務(wù)會計管理

第十五條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

第十六條 公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。

第十七條 公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。

第十八條 公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。

第十九條 公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十條 紙質(zhì)財務(wù)會計檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財務(wù)會計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會計檔案統(tǒng)一管理。財務(wù)會計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

第二十一條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

第二十二條 公司財務(wù)、審計、檔案等部門應(yīng)定期對財務(wù)會計工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

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