關于進一步加強企業(yè)財務管理的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

為進一步加強企業(yè)財務管理，嚴控成本費用，規(guī)范會計核算，防范財務風險、廉政風險企業(yè)財務管理，促進廉潔從業(yè)，根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就加強企業(yè)財務管理有關要求通知如下：

一、建立健全企業(yè)財務管理制度和內控機制。

各企業(yè)要建立健全與現(xiàn)行政策法規(guī)相適的財務管理規(guī)章制度和內控機制，建章立制，強化內部管理，積極推進公司制改革，完善企業(yè)法人治理結構，形成自我約束、自我監(jiān)督的內控運行機制。企業(yè)財務會計機構、財務會計人員要依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范財務收支和會計核算，嚴格會計監(jiān)督，明確職責分工，形成相互監(jiān)督，有效制衡的財務執(zhí)行和監(jiān)督管理機制。

二、加強收支管理，嚴控成本費用。

各企業(yè)要按照《潮州市國資委監(jiān)管企業(yè)工資決定機制改革實施辦法》（潮國資[2019]56號）的規(guī)定，認真貫徹執(zhí)行，加強工資總額管理。企業(yè)員工的工資（包括加班加點和值班工資）、獎金、津貼、補貼等工資性收入都必須納入年度工資總額中，并嚴格按照我委核定的企業(yè)工資總額和企業(yè)負責人薪酬標準發(fā)放，不得超額計提和發(fā)放，同時要科學定崗定員，合理控制從業(yè)人數(shù)，嚴控人工成本；要按照《關于加強企業(yè)業(yè)務支出管理有關規(guī)定的通知》（潮國資[2018]54號）的規(guī)定，加強企業(yè)業(yè)務支出管理，嚴控業(yè)務接待費、差旅費、公務用車費用、通訊費用和培訓費用等支出，確保實際支出不超預算。禁止用公款違規(guī)開支消費娛樂活動、宴請、贈送禮品等各種費用，嚴禁收送“紅包”禮金行為，禁止向下屬企業(yè)和其他有利益關系單位轉移各種違規(guī)支出，堅決杜絕濫發(fā)濫用現(xiàn)象；企業(yè)各項經營業(yè)務收入及往來資金必須納入符合規(guī)定的會計賬戶進行核算，不得截留、隱瞞、非法轉移收入和資金，嚴禁設立帳外帳和小金庫，不得出租、出借賬戶。經濟業(yè)務往來資金要按規(guī)定通過銀行賬戶進行結算，拒絕大額現(xiàn)金結算，入賬的原始憑證必須合法合規(guī)，杜絕任何形式的“白條”入賬。

三、加強對投資、融資和擔保行為的控制。

對外投資要充分考慮投資項目的收益性、風險性、穩(wěn)健性，嚴格對投資項目立項、評估、決策、實施等環(huán)節(jié)的審核和控制，避免高風險投資，防范投資風險。舉債融資必須利用合法的融資渠道，在充分考慮償債能力和贏利能力的基礎上，合理確定融資規(guī)模，堅持適度原則，避免盲目舉債，禁止高利貸和非法集資，防范債務風險。對外提供擔保必須嚴格控制，未經出資人同意，企業(yè)不得自行對外提供擔保。為防范潛在債務風險，原則上不得為非國有全資下級企業(yè)提供擔保。

四、加強對應收款項的清理和追收。

企業(yè)要定期對應收賬款進行清理，對到期的應收款項要積極追回；對逾期的應收款項要定期對賬確認并采取各種方式催收；對重大逾期的應收款項要及時通過訴訟方式解決，防止國有資產流失。

五、加強對所屬企業(yè)的財務監(jiān)督檢查。

各企業(yè)要加強對下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務監(jiān)督管理，指導督促所屬企業(yè)建立健全財務管理制度企業(yè)財務管理，強化內部管理，定期對所屬企業(yè)財務收支情況進行監(jiān)督檢查，對有經營業(yè)務活動的下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）原則上每年至少檢查一次。對檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題責成及時整改，對涉及違法違紀的問題要及時上報，由有關部門依法依規(guī)處理。通過加強內部管理與外部監(jiān)督，促進所屬企業(yè)財務收支制度化、會計核算規(guī)范化，堵住財務管理漏洞，防范廉潔風險。

六、建立健全財務會計報表報送制度。

各企業(yè)要認真編制財務報表，提高財務報表的編制質量和時效性，按要求及時向市國資委或上級公司報送財務報表和重大財務事項。財務報表必須全面、真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，不得弄虛作假。

七、重視財會人員的培訓，提高財會人員的綜合素質。

各企業(yè)要重視財會人員的培訓工作，不斷充實和更新財會人員的知識，把法制教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓結合起來，促進財會人員素質的全面提高。財會人員要增強責任心，恪守職業(yè)道德，堅持依法理財，拒絕受理不真實、不完整、不合法的原始憑證，規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、完整。

八、嚴格責任追究。

各企業(yè)要按照以上要求加強對本部和下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務管理，層層落實責任。企業(yè)主要負責人負主要責任，分管負責人負分管責任，相關財務人員負崗位責任。企業(yè)財務管理工作接受審計、紀檢等部門的監(jiān)督，市國資委將按照監(jiān)管職責對企業(yè)財務管理情況定期進行監(jiān)督檢查，對疏于管理造成經濟損失、多領多用或違法違紀的，依照法紀和有關規(guī)定追回違規(guī)所得、追究相關責任人的責任，并視情節(jié)輕重給予組織處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

關于進一步加強企業(yè)財務管理的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

為進一步加強企業(yè)財務管理，嚴控成本費用，規(guī)范會計核算，防范財務風險、廉政風險，促進廉潔從業(yè)，根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就加強企業(yè)財務管理有關要求通知如下：

建立健全企業(yè)財務管理制度和內控機制。

各企業(yè)要建立健全與現(xiàn)行政策法規(guī)相適的財務管理規(guī)章制度和內控機制，建章立制，強化內部管理，積極推進公司制改革，完善企業(yè)法人治理結構，形成自我約束、自我監(jiān)督的內控運行機制。企業(yè)財務會計機構、財務會計人員要依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范財務收支和會計核算，嚴格會計監(jiān)督，明確職責分工，形成相互監(jiān)督，有效制衡的財務執(zhí)行和監(jiān)督管理機制。

二、加強收支管理，嚴控成本費用。

各企業(yè)要按照《潮州市國資委監(jiān)管企業(yè)工資決定機制改革實施辦法》（潮國資[2019]56號）的規(guī)定，認真貫徹執(zhí)行，加強工資總額管理。企業(yè)員工的工資（包括加班加點和值班工資）、獎金、津貼、補貼等工資性收入都必須納入年度工資總額中，并嚴格按照我委核定的企業(yè)工資總額和企業(yè)負責人薪酬標準發(fā)放，不得超額計提和發(fā)放，同時要科學定崗定員，合理控制從業(yè)人數(shù)，嚴控人工成本；要按照《關于加強企業(yè)業(yè)務支出管理有關規(guī)定的通知》（潮國資[2018]54號）的規(guī)定，加強企業(yè)業(yè)務支出管理，嚴控業(yè)務接待費、差旅費、公務用車費用、通訊費用和培訓費用等支出，確保實際支出不超預算。禁止用公款違規(guī)開支消費娛樂活動、宴請、贈送禮品等各種費用，嚴禁收送“紅包”禮金行為，禁止向下屬企業(yè)和其他有利益關系單位轉移各種違規(guī)支出，堅決杜絕濫發(fā)濫用現(xiàn)象；企業(yè)各項經營業(yè)務收入及往來資金必須納入符合規(guī)定的會計賬戶進行核算，不得截留、隱瞞、非法轉移收入和資金，嚴禁設立帳外帳和小金庫，不得出租、出借賬戶。經濟業(yè)務往來資金要按規(guī)定通過銀行賬戶進行結算，拒絕大額現(xiàn)金結算，入賬的原始憑證必須合法合規(guī)，杜絕任何形式的“白條”入賬。

三、加強對投資、融資和擔保行為的控制。

對外投資要充分考慮投資項目的收益性、風險性、穩(wěn)健性，嚴格對投資項目立項、評估、決策、實施等環(huán)節(jié)的審核和控制，避免高風險投資，防范投資風險。舉債融資必須利用合法的融資渠道，在充分考慮償債能力和贏利能力的基礎上，合理確定融資規(guī)模，堅持適度原則，避免盲目舉債，禁止高利貸和非法集資，防范債務風險。對外提供擔保必須嚴格控制，未經出資人同意，企業(yè)不得自行對外提供擔保。為防范潛在債務風險，原則上不得為非國有全資下級企業(yè)提供擔保。

四、加強對應收款項的清理和追收。

企業(yè)要定期對應收賬款進行清理，對到期的應收款項要積極追回；對逾期的應收款項要定期對賬確認并采取各種方式催收；對重大逾期的應收款項要及時通過訴訟方式解決，防止國有資產流失。

五、加強對所屬企業(yè)的財務監(jiān)督檢查。

各企業(yè)要加強對下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務監(jiān)督管理，指導督促所屬企業(yè)建立健全財務管理制度，強化內部管理，定期對所屬企業(yè)財務收支情況進行監(jiān)督檢查，對有經營業(yè)務活動的下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）原則上每年至少檢查一次。對檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題責成及時整改，對涉及違法違紀的問題要及時上報，由有關部門依法依規(guī)處理。通過加強內部管理與外部監(jiān)督，促進所屬企業(yè)財務收支制度化、會計核算規(guī)范化，堵住財務管理漏洞，防范廉潔風險。

六、建立健全財務會計報表報送制度。

各企業(yè)要認真編制財務報表，提高財務報表的編制質量和時效性，按要求及時向市國資委或上級公司報送財務報表和重大財務事項。財務報表必須全面、真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，不得弄虛作假。

七、重視財會人員的培訓，提高財會人員的綜合素質。

各企業(yè)要重視財會人員的培訓工作，不斷充實和更新財會人員的知識，把法制教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓結合起來，促進財會人員素質的全面提高。財會人員要增強責任心，恪守職業(yè)道德，堅持依法理財，拒絕受理不真實、不完整、不合法的原始憑證，規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、完整。

八、嚴格責任追究。

各企業(yè)要按照以上要求加強對本部和下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務管理，層層落實責任。企業(yè)主要負責人負主要責任，分管負責人負分管責任，相關財務人員負崗位責任。企業(yè)財務管理工作接受審計、紀檢等部門的監(jiān)督，市國資委將按照監(jiān)管職責對企業(yè)財務管理情況定期進行監(jiān)督檢查，對疏于管理造成經濟損失、多領多用或違法違紀的，依照法紀和有關規(guī)定追回違規(guī)所得、追究相關責任人的責任，并視情節(jié)輕重給予組織處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

市國資委

2020年5月28日

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