簡單來說：所謂稅務籌劃（Tax Planning)，是指通過對涉稅業(yè)務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。

稅務籌劃的起源：

稅務籌劃源于西方。19世紀中葉，意大利的稅務專家已經(jīng)出現(xiàn)，他們?yōu)?a href='/csxx/4556.html' title='納稅人' target='_blank'>納稅人提供稅務咨詢，其中便包括為納稅人進行納稅籌劃。納稅籌劃在發(fā)達國家十分普遍，早已成為一個成熟、穩(wěn)定的行業(yè)，專業(yè)化趨勢十分明顯。如今美國60%以上的企業(yè)其納稅工作委托稅務代理人代為辦理，日本則高達85%，在美國，納稅籌劃咨詢業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。

什么是稅務籌劃？

稅務籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。 它具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性的特點。

為什么要做稅務籌劃，相信很多公司經(jīng)常面臨以下的煩惱：

公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。

業(yè)務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結(jié)果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。

總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的。

稅務知識較專業(yè)，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂。

稅務籌劃的特點：

稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性的特點。

合法性：

合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握納稅籌劃的特點，做出納稅最優(yōu)化選擇，從而降低稅負。．對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

籌劃性：

籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是稅務籌劃。

目的性：

稅務籌劃的直接目的就是降低稅負納稅籌劃的特點，減輕納稅負擔。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

風險性：

稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。

稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準確或操作不當，而在不知覺情況下采用了導致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預期的效果。

專業(yè)性：

專業(yè)性不僅是指稅務籌劃需要由財務、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

結(jié)語：

相信大家都有聽過各種稅務籌劃的案例，尤其很多明星藝人，有高額的片酬和收入必然會涉及高額的稅負，都在通過一些稅收優(yōu)惠政策，不同的納稅主體進行節(jié)稅省稅的方案，但稅務籌劃本身是具體一定專業(yè)性，大家在考慮做稅務籌劃的時候一定要選擇專業(yè)的人士和機構(gòu)，才能有合法合規(guī)等安全性的保障，有什么關于稅務方面問題，歡迎大家留言或私信跟我一起溝通交流！

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