馬上就要過(guò)年了，很多企業(yè)都會(huì)為員工準(zhǔn)備年終獎(jiǎng)，其實(shí)年終獎(jiǎng)也可以做稅收籌劃，那么年終獎(jiǎng)稅收籌劃如何做呢？

年終獎(jiǎng)稅收籌劃

年終獎(jiǎng)計(jì)繳個(gè)稅的三種方法：

個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照一個(gè)月的工資所得計(jì)算繳納個(gè)稅，具體有三種計(jì)稅方法，通過(guò)這三種發(fā)放方式來(lái)分析年終獎(jiǎng)稅務(wù)籌劃：

1、取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額的

將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

2、取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額的

將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

3、年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放的

將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

需要注意的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法只允許采用一次，納稅人在一個(gè)年度內(nèi)的不同月份分次取得年終獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，也只允許選擇其中一次采用年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)繳稅款。

節(jié)稅又不違法的6大籌劃“招數(shù)”

違法的籌劃最終非但不能達(dá)節(jié)稅目的，還可能因違反稅法和相關(guān)行政、刑事法律、法規(guī)規(guī)定而觸犯“偷稅”、“逃稅”、“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”等法律責(zé)任。針對(duì)“工資薪金”進(jìn)行稅務(wù)籌劃，一稅通重點(diǎn)介紹以下六種途徑：

（一）合理分配“工資薪金”和“年終獎(jiǎng)”比例

個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理是實(shí)行超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，納稅人的應(yīng)稅所得額超過(guò)某一級(jí)數(shù)時(shí)，超過(guò)部分就要按高一檔的稅率計(jì)稅。因此，月度“工資薪金”或“年終獎(jiǎng)”一方畸高，都會(huì)導(dǎo)致適用較高的稅

率（最高達(dá)45%），因此需要合理分配二者的比例，從實(shí)際情況來(lái)看籌劃稅務(wù)，一般“工資薪金”和“年終獎(jiǎng)”在1:1的情況，可以實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)的最小化。

（二）避開(kāi)臨界點(diǎn)

同上述（一）所述，“工資薪金”個(gè)稅適用稅率分為7檔，扣除每月5000元的“費(fèi)用”后，不超過(guò)3000元的，適用3%的稅率，超過(guò)3000元至12000元的部分適用10%的稅率，超過(guò)12000元至25000元的部分適用20%的稅率，而對(duì)于超過(guò)80000元的部分，適用45%的稅率，可見(jiàn)，當(dāng)處于稅率變化的“臨界點(diǎn)”時(shí)籌劃稅務(wù)，增加1元，就會(huì)帶來(lái)額外較多的個(gè)人所得稅。因此，單位發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注這些臨界點(diǎn)，可以通過(guò)下月延遲支付等方式，降低適用的稅率。

（三）利用“免稅”優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策通常是為了鼓勵(lì)、引導(dǎo)某些行為而設(shè)置，前文雖然介紹了“福利費(fèi)”免稅的范圍有限，但是依然是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的一個(gè)途徑。此外，對(duì)于“按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”、“保險(xiǎn)賠款”、“按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)”等也屬于免稅的范圍；同時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)可以在有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，最大化降低“工資薪金”個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

（四）變“工資薪金”為“股息紅利”

針對(duì)上市公司等大中型企業(yè)高管等群體，按照“工資薪金”計(jì)稅通常要適用45%的稅率，稅負(fù)沉重。由于企業(yè)高管通常與企業(yè)的利息息息相關(guān)，同時(shí)，按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，“股息紅利”所得稅適用20%的稅率，如果通過(guò)合理籌劃，將高管等群體的“工資薪金”轉(zhuǎn)化為“股息紅利”，則可以有效降低個(gè)稅的適用稅率。

（五）積極爭(zhēng)取地方稅收返還

個(gè)人所得稅屬于國(guó)家、地方共享稅，具體由地稅機(jī)關(guān)征管。按照規(guī)定，中央和地方的分成比例為60%和40%。部分地區(qū)為了吸引投資，針對(duì)地方收入部分給與投資者一定的稅收返還，比例最高可達(dá)地方的60-70%，因此，對(duì)于部分投資區(qū)域廣泛的企業(yè)，可以充分運(yùn)用這些地區(qū)的政策，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅的合理籌劃。

現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)重視稅收籌劃了，因?yàn)橥ㄟ^(guò)稅收籌劃，能夠給公司帶來(lái)實(shí)際的收入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。稅收籌劃涵蓋很多內(nèi)容，如果企業(yè)需要做稅收籌劃，可網(wǎng)上搜索一稅通，通過(guò)一稅通獲取成功的稅收籌劃案例?；蛑苯犹砑右欢愅ǘ愂栈I劃師王總監(jiān)【p95311】了解更多稅收籌劃內(nèi)容。

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