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公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(一)

一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述

1.企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià) 2.行業(yè)標(biāo)桿單位對(duì)比分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析

1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析

3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析

1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(zhǎng)性分析

1.資產(chǎn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2.資本保值增值能力分析

3.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 4.現(xiàn)金流成長(zhǎng)能力分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析

1.短期償債能力分析 2.長(zhǎng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析

1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析

3.營(yíng)運(yùn)周期分析 4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析

(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型

一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述

2006年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,659.69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,411.19萬(wàn)元，同比增加32.07%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,644.27萬(wàn)元，較去年同期增加21.16%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià)：

【財(cái)務(wù)綜合能力】

財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

【償債能力】

償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要。

【現(xiàn)金能力】

在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。

【運(yùn)營(yíng)能力】

運(yùn)營(yíng)能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺(tái)階，給股東更大回報(bào)。

【成長(zhǎng)能力】

成長(zhǎng)能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂(lè)觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析

2006年，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,514.99萬(wàn)元，比上年同期減少993.19萬(wàn)元，減少0.62%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到123,102.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比減少5.00%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%。

下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的對(duì)比：

2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

2006年，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,102.28萬(wàn)元，同比減少6,477.90萬(wàn)元，同比減少5.00%。

其中貨幣資金同比減少5.71%，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。

營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。

在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

2006年，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元，同期比增加5,484.71萬(wàn)元，同期比增加18.33%。

長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,668.91萬(wàn)元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬(wàn)元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬(wàn)元，同期比增加10.03%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到859.17萬(wàn)元，同比減少32.60%。

4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析

2006年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬(wàn)元企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬(wàn)元，同期比減少3.64%，所有者權(quán)益35,121.14萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng)11.68%。

資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比減少2.44個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比減少0.56。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為77.80%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.04%，所有者權(quán)益的比重為22.16%。

企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少3.33%，長(zhǎng)期負(fù)債減少86.24%。

(二)利潤(rùn)表分析

2006年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額231,659.69萬(wàn)元，較同期增加32.07%;實(shí)現(xiàn)凈利

潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%。

從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,886.03萬(wàn)元，較同期增加25.56%;利潤(rùn)總額為7,644.27萬(wàn)元，較同期增加21.16%。

2.成本費(fèi)用分析

2006年，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,843.77萬(wàn)元，同期比增加32.13%，其中營(yíng)業(yè)成本185,936.04萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的83.07%;銷售費(fèi)用為28,906.86萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的12.91%;管理費(fèi)用為7,239.58萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.23%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,106.03萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.49%。

公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加32.13%。

其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費(fèi)用較同期增加45.62%，管理費(fèi)用較同期增加42.14%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加331.31%。

變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.收入質(zhì)量分析

2006年，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加32.07%，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加17.40%。

營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。

收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。

(三)現(xiàn)金流量表分析

2006年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少433.61萬(wàn)元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671.67萬(wàn)元，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,453.42萬(wàn)元，同比減少21.93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,595.55萬(wàn)元，同比增加52.93%。

2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析

2006年，演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

158,304.51萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。

3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。

三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析

(一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析

演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.42%，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,334.84萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為21.16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843.77萬(wàn)元，上年同期數(shù)為169,405.57萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)54,438.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為32.13%。

成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析

從絕對(duì)金額來(lái)看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的83.07%，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。

與去年同期相比，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,570.42萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為28.80%。

3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析

成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。

營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。

4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析

截止到報(bào)告期末，演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率達(dá)到-0.62%。

從增減率上來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-5.00%，從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。

固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為24.54%。

2.資本保值增值能力分析

所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析

演示單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬(wàn)元，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為11.68%。

從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積變化最大。

所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)32.56%。

從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)24.25%。

從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。

(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率

在現(xiàn)金流動(dòng)性方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。

該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為7.84%。

現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。

現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。

2.現(xiàn)金收益比率

在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。

在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。

(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。

已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長(zhǎng)期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。

與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。

在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。

(五)經(jīng)營(yíng)效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析

從投入產(chǎn)出角度來(lái)看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。

總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng)，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。

2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析

3.營(yíng)業(yè)周期分析

營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

截止到報(bào)告期末，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。

4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(二)

第一部分 __年度公司財(cái)務(wù)概況

一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至__年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元;

(二)__年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數(shù)股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。

(三)__年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬(wàn)元。

(四)__年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬(wàn)元。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;

2、流動(dòng)比率 %;

3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;

4、凈資產(chǎn)收益率 %;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1、__年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與__年度相比，增加(減少)了__________公司、_________公司 戶。增加(減少)原因是：

2、由于會(huì)計(jì)政策的____________方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的_______________變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為： 。

第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營(yíng)情況

截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，__年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。

公司__年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)

__年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。

1)__年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

2)__年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

3)__年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。

2、成本情況

__年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3、管理費(fèi)用情況

__年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬(wàn)元，比__年增加(減少) 萬(wàn)元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

__年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，比__年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。

5、投資收益情況

1) __年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：

2) __年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

7、現(xiàn)金流量情況

__年度本部現(xiàn)金總流入__萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出__萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入__萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1、_________公司

_________公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。

原因分析：________公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬(wàn)元。

2、________公司

_________公司__年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

全年銷售收入 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。

3、__________公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至__年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元。

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受______公司報(bào)表的影響。_______公司__年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。

__年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳__利潤(rùn) 萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 。

三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

(一)或有負(fù)債情況

1、對(duì)外擔(dān)保情況

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1、新增對(duì)____公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

__年 月 日公司以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有________有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，__年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬(wàn)元。

3、完成______公司清算工作

________有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。 年 月________公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至__年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。__年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及________公司 年月交回的費(fèi) 萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。

4、________公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年 月, 對(duì)_________公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，________公司于__年 月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬(wàn)元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給________公司 萬(wàn)元。截至__年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，__年取得利息收入 萬(wàn)元。

2、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會(huì) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。

2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。

3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開(kāi)工?？偼顿Y額目前情況為： 。

(五)其他情況

四、年度報(bào)表審計(jì)情況

1、公司__年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由_________會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為 。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(三)

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律、法規(guī)的影響分析

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象

五、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六、財(cái)務(wù)分析(核心)

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八、結(jié)論及建議

1、存在的問(wèn)題

2、建議措施

3、結(jié)論性意見(jiàn)

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