對(duì)于一個(gè)發(fā)展快速的企業(yè)來(lái)說(shuō)，怎么樣合理的節(jié)稅就成了一項(xiàng)重要的問(wèn)題，不少企業(yè)因此多出了很多不必要的開支。那么稅收籌劃有哪些基本方法？ @金米財(cái)稅 給大家盤點(diǎn)一下：

一、稅收籌劃主要從增值稅和企業(yè)所得稅入手

1、增值稅

（1）正確填寫經(jīng)營(yíng)范圍：營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)容和填寫順序很有可能會(huì)影響到公司未來(lái)適用的稅率。不同的貨物在銷售環(huán)節(jié)適用的增值稅稅率是不同的。比如銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率是11%納稅籌劃的主要形式，而其他可能是17%。在混合銷售的情況下，一般是按照主業(yè)確定稅率，所以如果營(yíng)業(yè)范圍填寫不當(dāng)，很有可能就要多交6個(gè)點(diǎn)的增值稅了。

（2）公司類型：不同公司類型的適用稅率不一樣。比如月收入低于3萬(wàn)元或季度收入低于9萬(wàn)元的企業(yè)，可以免增值稅。比如對(duì)于專注于開發(fā)或者創(chuàng)新的高新雙軟企業(yè)，有對(duì)其增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。

2、企業(yè)所得稅

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)企業(yè)（不用實(shí)地辦公），比如深圳、成都、重慶、江蘇等地，這些稅收?qǐng)@區(qū)政策比較穩(wěn)定。

（1）有限公司(一般納稅人)：增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人)：這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至2%-3%，其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。

二、常見的稅務(wù)籌劃方法

方案一：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃

假如一個(gè)一般納稅人的公司A今年利潤(rùn)400萬(wàn)，正常納稅除了需要繳納25%的企業(yè)所得稅之外，剩余部分還要繳納20%的分紅個(gè)稅，綜合稅率40%，這對(duì)于公司A來(lái)說(shuō)稅負(fù)實(shí)在是太大了，現(xiàn)在我們的操作是這樣的，在稅收洼地成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把公司A的400萬(wàn)利潤(rùn)以成本（服務(wù)費(fèi)）的形式轉(zhuǎn)移到稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)?shù)氐木C合稅負(fù)較國(guó)內(nèi)多數(shù)城市低，而且無(wú)需交25%企業(yè)所得稅和20%分紅個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅經(jīng)過(guò)10%的應(yīng)稅所得率核定后再征收，最后只需要交2個(gè)點(diǎn)左右個(gè)人所得稅就能直接提現(xiàn)。

方案二：自然人代開稅收籌劃

假如現(xiàn)有一般納稅人公司A有400萬(wàn)成本沒(méi)有發(fā)票，正常情況這400萬(wàn)沒(méi)有成本憑證納稅籌劃的主要形式，會(huì)被作為利潤(rùn)入稅，那么就要繳納25%的企業(yè)所得稅，這個(gè)時(shí)候我們就可以這樣，缺票企業(yè)A公司找自然人B，并且與他簽訂服務(wù)協(xié)議，轉(zhuǎn)賬服務(wù)費(fèi)過(guò)流水，缺票企業(yè)A公司給出開票信息，自然人B委托稅收洼地的辦事處申請(qǐng)代開發(fā)票，2個(gè)工作日內(nèi)就可出票，郵寄回缺票企業(yè)A公司，用于成本計(jì)量，抵扣成本票的缺口，自然人按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，納稅情況如下：個(gè)人所得稅：400萬(wàn)*10%*30%-4.05萬(wàn)=7.95萬(wàn)增值稅：400萬(wàn)/（1+3%）*3%=11.65萬(wàn)（開增值稅發(fā)票可用于A公司進(jìn)項(xiàng)抵扣）附加稅：11.65萬(wàn)*12%=1.40萬(wàn)（開增值稅發(fā)票可用于A公司進(jìn)項(xiàng)抵扣）合計(jì)稅負(fù)：7.95萬(wàn)綜合稅率：1.9875%

方案三：合伙企業(yè)稅收籌劃

依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅依據(jù)可知，合伙企業(yè)免交企業(yè)所得稅，其節(jié)稅原理與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是相同的，按照個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃方式換成合伙企業(yè)節(jié)稅，更加適合股東長(zhǎng)期分紅節(jié)稅，下面介紹的是合伙企業(yè)的另一個(gè)用途——股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅。

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