小快的朋友S，在帝都某互聯(lián)網(wǎng)公司工作，稅前月薪18K光鮮亮麗，按最新的稅法粗略計(jì)算下，一年也要扣10872元的個(gè)人所得稅。這相當(dāng)于小快半年的房租（北五環(huán)、合租）了呀！

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖1)

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，對普通工薪階層來說，收入與稅負(fù)不成比例的現(xiàn)象時(shí)有存在，通過合理避稅，減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)才是重點(diǎn)！

今天，小快就來給大家講一講：

·合理避稅是什么？違法嗎？

·千萬不要碰的避稅方式！

·如何正確進(jìn)行合理避稅？

合理避稅是什么，違法嗎？

合理避稅并不是偷稅漏稅，不是偷稅漏稅，不是偷稅漏稅，重要的話說三遍！合理避稅是在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。合理避稅的另一個(gè)名字叫稅務(wù)籌劃，違法的是偷稅漏稅?？傊?，鉆法律的空子和漏洞叫合理避稅，但是一切都是符合法律規(guī)定的。

自2018年稅務(wù)稽查全面開展后，力度不減反增，稽查抽查比例提高。在稅法嚴(yán)格監(jiān)管下，每一筆收支都暴露在監(jiān)控中，市面上各種各樣的避稅辦法，稍不注意就會踩了紅線。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖3)

接下來，小快為大家介紹：千萬不要碰的5種避稅方式！

稅務(wù)局嚴(yán)查的避稅方式！切不可用！

一、現(xiàn)金方式發(fā)放工資

有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，并且把應(yīng)該抵扣社保的錢折算成現(xiàn)金并入工資，不使用銀行代發(fā)。而勞動法規(guī)定：繳納社保是用人單位的法定義務(wù)，不隨雙方的意愿而免除。所以，這是不合法的。

況且現(xiàn)在各大支付渠道如此方便，國家又全面推行銀行代發(fā)工資模式，大家設(shè)想一下：“公司不在深山老林，也不是三百兩百，用現(xiàn)金方式結(jié)算，你是稅務(wù)人員你不查嗎？”

二、虛開發(fā)票抵扣

虛開，一個(gè)“虛”字，其實(shí)就是虛假的意思，不是說發(fā)票是假的，具體是什么意思呢，最主要可以從兩個(gè)方面來理解，一是指開具的發(fā)票沒有繳納稅款，二是指沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生而開具了專用發(fā)票。這里指的是第二點(diǎn)，這種做法違法又違規(guī)。

具體操作是企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節(jié)費(fèi)、各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放，再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來沖抵，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。但如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)費(fèi)用異常，引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查！

最近，兩名90后財(cái)務(wù)協(xié)助虛開發(fā)票，金額高達(dá)2.57億，被判7年的消息廣為傳播，虛開發(fā)票已行不通，切勿再觸碰底線！

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

三、大量員工零申報(bào)

個(gè)稅起征點(diǎn)由3500調(diào)整至5000后，很多企業(yè)將大部分員工申請了零申報(bào)。這個(gè)做法并不是完全不可，但是一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資明顯偏低的話，已經(jīng)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。

四、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

政策中明確規(guī)定，單位為個(gè)人發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼，不管叫什么名字，都屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的收入，應(yīng)并入支付當(dāng)月該職工的工資、薪金中，由單位代扣代繳個(gè)人所得稅。但有些企業(yè)并不會把車補(bǔ)、房補(bǔ)、婚補(bǔ)等補(bǔ)貼與工資合并進(jìn)行納稅申報(bào)，屬于違法行為。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖5)

五、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

很多勞動密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，卻按照工資進(jìn)行申報(bào)。

注：今年1月稅改后避稅，工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱綜合所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，合并后如何申報(bào)并不影響。但在匯算清繳時(shí)，合并之前如果這樣操作了，還是要進(jìn)行調(diào)整。

隨著國家稅務(wù)審查制度的完善，可使用的避稅方式越來越少。接下來，小快就給大家介紹一些合法合規(guī)的個(gè)稅避稅方法。

請正確合理避稅

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，公積金在所得稅前予以扣除，也就是說，公積金是完全避稅而不用繳稅的。通過提高員工公積金繳存進(jìn)行避稅是合理可行的，但公積金不是想取就能取的，每個(gè)城市的政策都不一樣，這在一定程度上相當(dāng)于限制固化了個(gè)人資產(chǎn)。

二、公益捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

《中華人民共和國個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定如下↓

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)(圖7)

那么如何實(shí)際操作呢？

舉個(gè)例子：小快工作后在xx基金會會定期捐款，捐后會拿到捐款發(fā)票，交給公司財(cái)務(wù)幫我做抵扣就可以了。但個(gè)人捐贈最后抵免的其實(shí)沒有多少錢，這也是一種比較麻煩的避稅方法，更多的是內(nèi)心的滿足吧。

三、利用時(shí)間差避稅

個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅。

四、據(jù)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等實(shí)列實(shí)報(bào)實(shí)銷避稅

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)

我國稅法規(guī)定凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，所以員工在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、餐補(bǔ)費(fèi)等等，可以用實(shí)際合法有效的發(fā)票報(bào)銷，這部分無需繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)以報(bào)銷發(fā)票的方式，將一部分工資費(fèi)用的性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)閳?bào)銷費(fèi)用，這樣就在員工拿到同樣的錢的情況下，減少了個(gè)人工資性質(zhì)的收入，對于員工來說自然就起到了避稅的作用。

五、特別對于高收入人士，可以提高職工福利水平，降低名義收入

職工福利:

中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。

這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

其中，提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：

1、企業(yè)提供住所避稅，是個(gè)人所得稅合理避稅的有效方法。

2、企業(yè)提供假期旅游津貼。

3、購買保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn)。

4、部分計(jì)入工資單，其余工資采取用發(fā)票報(bào)銷的方式（注意限度）。

避稅(企業(yè)避稅和個(gè)人避稅的方法)