企業(yè)稅負(fù)重怎么辦，節(jié)稅籌劃三種操作方案老板財(cái)務(wù)必看

節(jié)稅是企業(yè)長期追求的目標(biāo)，所使用的手段也逐漸多樣化。我們可以從經(jīng)營活動(dòng)的類型、業(yè)務(wù)的種類及體量、公司運(yùn)營的形式等等，采取一些舉措減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，一般較常用的方式主要是以下幾種。我們一起來看一下。

一.從收入的方式、時(shí)間、計(jì)算方法等進(jìn)行選擇和控制，從而達(dá)到節(jié)稅目的。

比如銷售收入結(jié)算方式的選擇、收入確認(rèn)時(shí)間的選擇、勞務(wù)收入計(jì)算方式的選擇等等。比如從銷售收入結(jié)算方式入手，企業(yè)銷售貨物有多種結(jié)算方式，不同的結(jié)算方式其收入的確認(rèn)時(shí)間有不同的標(biāo)準(zhǔn)。稅法規(guī)定：直接收款銷售以收到銷貨款或取得銷貨款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入確認(rèn)時(shí)間;賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為收入確認(rèn)時(shí)間;而訂貨銷售和分期預(yù)收貨款銷售，待交付貨物時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。這樣，通過銷售結(jié)算方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，可以合理歸屬所得年度財(cái)稅籌劃，以達(dá)到減稅或延緩納稅的目的。

二.基于稅法對(duì)成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)算的不同規(guī)定，選擇比較有利的方式

企業(yè)可以選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法在期末存貨與已售貨物間分配成本，從而影響應(yīng)稅利潤，影響企業(yè)所得稅。存貨計(jì)價(jià)是企業(yè)調(diào)整利潤的有利工具，現(xiàn)有的存貨計(jì)價(jià)可以采用先進(jìn)先出發(fā)、后進(jìn)后出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等。不同的存貨計(jì)價(jià)方法能達(dá)到不同的節(jié)稅目的。還有折舊方法，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小、利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。不同的折舊方式對(duì)納稅人產(chǎn)生不同的稅收影響，老板可以和財(cái)務(wù)重點(diǎn)探討。

三.利用國家稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)在很多地方的政府或者經(jīng)濟(jì)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)稅籌劃，為了招商引資，發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)，對(duì)于有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有很多特殊的稅收優(yōu)惠政策，以吸引全國各地的企業(yè)前來入駐。

重慶、湖北、上海等園區(qū)，按照企業(yè)繳納稅款在當(dāng)?shù)氐牧舸娌糠?，給予一定比例的扶持，一般是40%-70%左右，有限公司的增值稅、企業(yè)所得稅都能得到園區(qū)的大額扶持。還有一些類型的企業(yè)可以通過注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，尤其對(duì)于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財(cái)務(wù)制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個(gè)人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請(qǐng)核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù)，小規(guī)模綜合稅率最高在5.18%左右。

有限公司

增值稅：以地方留存稅額的40%--70%扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存稅額的40%--70%扶持

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

增值稅：3%

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：0.5%-3.1%(小規(guī)模最高2.1%)

小規(guī)模企業(yè)總稅負(fù)不超過5.18%

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