隨著稅務(wù)稽查大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，在稅務(wù)、工商、銀行、房管、證券、社保等監(jiān)管部門(mén)互聯(lián)互通的基礎(chǔ)上，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程就像一個(gè)透明體，違規(guī)成本越來(lái)越高。

與傳統(tǒng)企業(yè)不同，跨境電商企業(yè)相對(duì)更加透明。一方面，電子商務(wù)公司的業(yè)績(jī)可以在互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺(tái)上追溯。另一方面，電商的代收代付也在互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)上留下痕跡。因此，做到財(cái)稅合規(guī)才是當(dāng)代跨境電商企業(yè)的必然選擇。

跨境企業(yè)違反稅法的代價(jià)有哪些？

用最近的新聞做切入點(diǎn)，或許更能讓大家引起重視。

近期，義烏兩家企業(yè)以跨境電商方式進(jìn)口化妝品，因漏繳消費(fèi)稅被合計(jì)罰款85.9萬(wàn)元，引發(fā)關(guān)注。

做跨境電商的一定都聽(tīng)過(guò)“財(cái)稅合規(guī)”這個(gè)詞，如果將“財(cái)稅合規(guī)”結(jié)合上圖新聞來(lái)解釋就是：偷稅漏稅要不得。

偷稅：納稅人在賬簿多列出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款；

逃稅：納稅人采取欺騙隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上。

除了上述兩項(xiàng)操作涉嫌違規(guī)，虛開(kāi)或非法購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票，也會(huì)收到一定的處罰。 

偷稅：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款/滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

逃稅罪：拘役、罰金、七年以下有期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：拘役、五十萬(wàn)以下罰金、有期徒刑、無(wú)期徒刑。

非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。

因此，為了讓跨境電商企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)又更好地發(fā)展，財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也同樣是勢(shì)在必行的

跨境電商企業(yè)該怎么規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

在合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)之前，需要知道跨境電商稅務(wù)不合規(guī)現(xiàn)象有哪些：

1. 收款不合規(guī)

2. 付款不合規(guī)

3. 國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)

4. 物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)

5. 未合理繳納員工個(gè)稅和社保

6. 未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！

資金流合規(guī)

按照匯發(fā)〔2019〕13號(hào)文，銀行在滿足交易信息采集、真實(shí)性審核等條件下，可參照《辦法》第十二條，申請(qǐng)憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者、購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的消費(fèi)者提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。

1、公司/企業(yè)賬戶收款：符合結(jié)算管理規(guī)定，小微企業(yè)，享受小微優(yōu)惠稅收政策。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。

2、公司/企業(yè)賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。通過(guò)架構(gòu)設(shè)置，合理安排資金。 

3、境外資金回流方式：注冊(cè)中國(guó)香港公司，用中國(guó)公司控制離岸公司。

物流合規(guī)

據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。

2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。

當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要有：一種是9610模式，俗稱(chēng)集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱(chēng)備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱(chēng)：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等。

稅務(wù)合規(guī)

1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)以及有票采購(gòu)合規(guī)處理；

2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案；

3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案。

財(cái)務(wù)合規(guī)

1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具；

2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司；

3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)；

跨境電商企業(yè)如何走好財(cái)稅合規(guī)之路？

跨境電商企業(yè)想要長(zhǎng)久發(fā)展，合規(guī)化運(yùn)營(yíng)必然是要走的一條路。

跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷(xiāo)售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的賣(mài)家需要做的財(cái)稅工作不同：

起步不久的中小型賣(mài)家：各公司發(fā)展，合規(guī)報(bào)稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

想融資貸款的大賣(mài)家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)。

準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣(mài)家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。

財(cái)稅合規(guī)可以給跨境電商企業(yè)帶來(lái)哪些利潤(rùn)？

很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就代表著不賺錢(qián)，且合規(guī)化進(jìn)程還有一段路程要走。其實(shí)不然，合規(guī)一樣可以賺錢(qián)，企業(yè)也可以穩(wěn)定長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，而一旦不合規(guī)，在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的跨境電商環(huán)境下，賣(mài)家面臨的或?qū)⑹琴~號(hào)的凍結(jié)，且無(wú)可挽回的境地。

那財(cái)稅合規(guī)之后，跨境電商企業(yè)可以從中獲得哪些利潤(rùn)？

第一，企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)大大降低。

第二，很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。

第三，企業(yè)能夠充分享受?chē)?guó)家的優(yōu)惠政策和稅收優(yōu)惠。全國(guó)各地每個(gè)地方政府都出臺(tái)鼓勵(lì)跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)熟讀這些政策并掌握，賺的錢(qián)產(chǎn)生的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)比合規(guī)化產(chǎn)生的納稅多得多。

第四，企業(yè)可以為未來(lái)的溢價(jià)并購(gòu)重組打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并購(gòu)重組是未來(lái)電商的趨勢(shì)。