XX集團(tuán)有限公司《財(cái)務(wù)管理體制》

第一章 總 則

第一條 制定本體制的目的

（一）明確XX集團(tuán)有限公司和所屬各子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限；

（二）規(guī)范XX集團(tuán)有限公司和所屬各子公司的財(cái)務(wù)行為，保障股東資本權(quán)益；

（三）充分發(fā)揮XX集團(tuán)有限公司和所屬各子公司的整體優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

第二條 本體制所遵循的基本原則

（一）產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確；

（二）集權(quán)與分權(quán)適度；

（三）責(zé)權(quán)利均衡、對等；

（四）效益優(yōu)先兼顧效率。

第三條 本體制的主要內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及人員管理；

（二）會(huì)計(jì)核算管理；

（三）資金管理；

（四）融資管理；

（五）項(xiàng)目投資管理；

（六）資產(chǎn)管理；

（七）成本、費(fèi)用管理；

（八）預(yù)算管理；

（九）稅收優(yōu)惠和籌劃管理；

（十）財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查；

第四條 本體制的適用范圍適用于XX集團(tuán)有限公司及其所屬各子公司。本制度中“XX集團(tuán)有限公司”簡稱為“集團(tuán)公司”；“XX集團(tuán)有限公司及其所屬各子公司”統(tǒng)稱為“集團(tuán)”。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及人員管理

第五條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)各成員單位分別設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，遵照本體制所劃定的職責(zé)權(quán)限開展工作，做到各司其職、各盡其責(zé)。

第六條 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置集團(tuán)各成員單位的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員編制，由集團(tuán)公司根據(jù)各單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作量大小及繁雜程度等因素進(jìn)行評估核定，下發(fā)各單位執(zhí)行。

第七條 財(cái)會(huì)人員管理

（一）財(cái)會(huì)人員的任用

1、一般財(cái)會(huì)人員的聘用由各單位按照崗位要求的上崗條件進(jìn)行招聘，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查批準(zhǔn)后予以聘用。

2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（會(huì)計(jì)主管）的聘任由集團(tuán)公司按照崗位要求的上崗條件進(jìn)行招聘，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長審查批準(zhǔn)后予以聘任。

3、財(cái)會(huì)人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)集團(tuán)各成員單位間財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)需經(jīng)集團(tuán)公司審批同意，未經(jīng)批 準(zhǔn)不得調(diào)動(dòng)。

（二）財(cái)會(huì)人員薪酬的制定集團(tuán)各成員單位財(cái)會(huì)人員的薪酬，由集團(tuán)公司根據(jù)各會(huì)計(jì)崗位工 作量大小及專業(yè)性程度等因素進(jìn)行評估制定，下發(fā)各單位執(zhí)行。

（三）財(cái)會(huì)人員的考核、晉級與解聘

1、財(cái)會(huì)人員考核 集團(tuán)各成員單位財(cái)會(huì)人員的考核，由集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的考核辦法，各單位依據(jù)考核辦法對本單位財(cái)會(huì)人員的工作績效進(jìn)行日常考核。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)認(rèn)定各單位財(cái)會(huì)人員工作存在問題，可向其所在單位下達(dá)通知，要求其所在單位依據(jù)考核辦法的規(guī)定加以考核，其所在單位必須遵照落實(shí)，否則將對單位相關(guān)責(zé)任人予以處罰。

2、財(cái)會(huì)人員晉級 集團(tuán)各成員單位財(cái)會(huì)人員晉級，以其所在單位對其績效考核的結(jié)果為依據(jù)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與其所在單位會(huì)商評定。

3、財(cái)會(huì)人員解聘 集團(tuán)各成員單位財(cái)會(huì)人員的解聘，需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方能生效。

第三章 會(huì)計(jì)核算管理

第八條 會(huì)計(jì)政策制定集團(tuán)公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家財(cái)稅法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合不同行業(yè)特點(diǎn)和具體情況，制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，各成員單位嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第九條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置

（一）集團(tuán)各成員單位一到三級(含）會(huì)計(jì)科目，由各單位依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家財(cái)會(huì)法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身業(yè)務(wù)核算的需要提出設(shè)置申請，報(bào)集團(tuán)公司審核同意后設(shè)置啟用；

（二）集團(tuán)各成員單位四級（含）以上會(huì)計(jì)科目，由各單位結(jié)合業(yè)務(wù)核算需要自主設(shè)定。

第十條 會(huì)計(jì)核算組織體系

（一）集團(tuán)各成員單位的會(huì)計(jì)核算工作由各單位獨(dú)立組織開展。各單位所屬的直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的部門負(fù)責(zé)各自經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的整理和明細(xì)分類核算工作，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行總分類核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并對各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行監(jiān)管和指導(dǎo)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定專人對集團(tuán)各成員單位會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行監(jiān)督、檢查與指導(dǎo)。

（三）集團(tuán)各成員單位及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料，集團(tuán)公司對各單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核無誤后編制集團(tuán)合并報(bào)表。

第四章 資金管理

第十一條 資金管理制度的制定集團(tuán)資金管理制度由集團(tuán)公司結(jié)合各單位經(jīng)營特點(diǎn)和集團(tuán)管理要求統(tǒng)一制定，各成員單位嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第十二條 資金計(jì)劃管理

（一）集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對集團(tuán)各成員單位編報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、平衡和匯總，并對計(jì)劃的執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督檢查。

（二）集團(tuán)各成員單位按照資金計(jì)劃管理要求，及時(shí)編報(bào)本單位資金計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司審批通過后組織實(shí)施，保證計(jì)劃資金收支平衡，并對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第十三條 資金收支管控

（一）集團(tuán)各成員單位日常的生產(chǎn)經(jīng)營資金收支由各單位以集團(tuán)公司批準(zhǔn)的資金計(jì)劃為目標(biāo)自行管控。資金的支付在計(jì)劃內(nèi)，由各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可。

（二）集團(tuán)各成員單位的建設(shè)項(xiàng)目資金支出由建設(shè)單位財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司建設(shè)管理部以批準(zhǔn)的資金計(jì)劃為目標(biāo)進(jìn)行管控。資金的支付在計(jì)劃內(nèi)，由建設(shè)管理部和建設(shè)單位會(huì)計(jì)審核后，報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。

第十四條 資金調(diào)撥（拆借）的管理

（一）集團(tuán)各成員單位之間調(diào)撥（拆借）資金，由集團(tuán)公司集中控制，不得私下操作。

（二）集團(tuán)各成員單位間相互拆借資金，由出借單位財(cái)務(wù)出納依據(jù)集團(tuán)公司已批準(zhǔn)的申請、月度資金計(jì)劃等填寫“請款單”，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)審核、負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理劃款。

（三）集團(tuán)各成員單位間相互拆借資金遵循內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易規(guī)則集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，拆借雙方簽訂借款合同，按資本市場定價(jià)原則由拆借方向出借方支付相應(yīng)的資金使用費(fèi)（借資利息），按月完善相關(guān)借款手續(xù)。

第五章 融資管理

第十五條 融資管理的組織體系

（一）集團(tuán)公司的股東大會(huì)、董事會(huì)是融資決策機(jī)構(gòu)，根據(jù)公司章程規(guī)定審議、批準(zhǔn)集團(tuán)各成員單位的融資方案及對外擔(dān)保事項(xiàng)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是融資業(yè)務(wù)的管理及執(zhí)行部門，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，對各成員單位的融資活動(dòng)進(jìn)行策劃、論證、提出議案，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后組織實(shí)施。另外，負(fù)責(zé)對整個(gè)集團(tuán)的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，不斷加以改善。

（三）集團(tuán)各成員單位財(cái)務(wù)部配合集團(tuán)公司開展相關(guān)融資工作，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編報(bào)本單位融資計(jì)劃。設(shè)立、登記融資臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄本單位融資額的增減變動(dòng)及利息等融資費(fèi)用的發(fā)生情況。

第十六條 融資款的使用集團(tuán)各成員單位的融資款遵循“誰融資、誰使用”的基本原則。融資款被集團(tuán)內(nèi)其他成員單位或集團(tuán)外單位使用，按照集團(tuán)資金調(diào)撥（拆借）的管理規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 對外融資擔(dān)保管理

（一）集團(tuán)各成員單位對外擔(dān)保，必須由集團(tuán)公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)各成員單位對外擔(dān)保的日常管理部門，負(fù)責(zé)被擔(dān)保人資信調(diào)查、評估、擔(dān)保合同的審批、反擔(dān)保合同的簽訂、后續(xù)管理及對外擔(dān)保檔案的管理等工作。

（三）提供擔(dān)保的集團(tuán)成員單位參與集團(tuán)公司組織的擔(dān)保方案的評估、論證工作，依據(jù)批準(zhǔn)的擔(dān)保方案辦理擔(dān)保與被擔(dān)保具體事宜。 第六章 項(xiàng)目投資管理

第十八條 項(xiàng)目投資決策管理

（一）集團(tuán)各成員單位的項(xiàng)目投資，由集團(tuán)公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)前期考察、調(diào)研和論證，并提交項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或股東會(huì)決策批準(zhǔn)后辦理相應(yīng)申報(bào)、立項(xiàng)工作。

（二）集團(tuán)各成員單位（項(xiàng)目投資的主體單位）配合集團(tuán)公司做好項(xiàng)目的調(diào)研、論證、可研、申報(bào)和立項(xiàng)等工作。

第十九條 項(xiàng)目投資預(yù)算管理

（一）集團(tuán)各成員單位的項(xiàng)目投資預(yù)算，由集團(tuán)公司建設(shè)管理部負(fù)責(zé)編制和審核，報(bào)請集團(tuán)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）集團(tuán)公司建設(shè)管理部按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃制定資金支出計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)副總、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十條 項(xiàng)目投資結(jié)算管理

（一）集團(tuán)公司建設(shè)管理部負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的日常管理工作，以工程進(jìn)度和合同規(guī)定為依據(jù)，辦理項(xiàng)目資金的支付及取得發(fā)票報(bào)賬等結(jié)算事宜。

（二）項(xiàng)目投資主體單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)核算與管理工作，與集團(tuán)公司建設(shè)管理部、物資供應(yīng)等部門密切配合，做好項(xiàng)目建設(shè)結(jié)算的核算工作。

第二十一條 項(xiàng)目竣工決算管理

（一）集團(tuán)公司建設(shè)管理部負(fù)責(zé)制定竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工驗(yàn)收、竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。

（二）集團(tuán)公司建設(shè)管理部負(fù)責(zé)組織工程承包商、設(shè)備供應(yīng)商、監(jiān)理公司及投資主體單位及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收事宜。

（三）集團(tuán)實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)制度，由建設(shè)管理部負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)。未實(shí)施竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

（四）竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目，由集團(tuán)公司建設(shè)管理部負(fù)責(zé)編制財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)向項(xiàng)目投資主體單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

（五）項(xiàng)目投資主體單位接到移交的資產(chǎn)及相關(guān)資料手續(xù)后及時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十二條 固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)的購置、處理 集團(tuán)公司享有集團(tuán)各成員單位固定資產(chǎn)的所有權(quán)，各成員單位購置和處理固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司審批。集團(tuán)各成員單位嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)都必須納入本單位帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

（二）固定資產(chǎn)的日常管理 集團(tuán)各成員單位對其購置的固定資產(chǎn)享有支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)負(fù)有日常管理、維護(hù)，保證資產(chǎn)安全、完整的責(zé)任。集團(tuán)公司對集團(tuán)各成員單位固定資產(chǎn)的日常管理工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督的責(zé)任。

第二十三條 存貨管理

（一）集團(tuán)各成員單位嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司制定的相關(guān)存貨管理制度辦理商品物資的出入庫和盤點(diǎn)業(yè)務(wù)，做到商品物資入庫有驗(yàn)收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存，嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。

（二）集團(tuán)公司對各集團(tuán)成員單位的存貨管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，對存貨資產(chǎn)的安全和完整實(shí)施監(jiān)督管理。

第二十四條 收入管理

（一）集團(tuán)各成員單位負(fù)責(zé)對其所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等的確認(rèn)、結(jié)算工作。所有收入都必須全部、及時(shí)地納入本單位帳內(nèi)核算，不得擅自將收入轉(zhuǎn)設(shè)小金庫。

（二）集團(tuán)公司對各集團(tuán)成員單位各項(xiàng)收入的管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對各項(xiàng)收入的安全和完整實(shí)施監(jiān)督管理。

第二十五條 往來帳款的管理

（一）集團(tuán)各成員單位負(fù)責(zé)對本單位各種往來帳款的清理、收回和報(bào)損等工作。對確實(shí)無法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，嚴(yán)格按照規(guī)定層層報(bào)批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得擅自處理。

（二）集團(tuán)公司對集團(tuán)各成員單位往來帳款的管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促各成員單位及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，加速資金周轉(zhuǎn)，尤其是對應(yīng)收帳款的清理和收回工作要加大督查力度。

第八章 成本、費(fèi)用管理

第二十六條 管理制度的制定與執(zhí)行

集團(tuán)公司結(jié)合行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，分別制定各業(yè)務(wù)版塊的成本費(fèi)用管理制度，對成本費(fèi)用的分類及核算內(nèi)容、成本核算的對象、方法及程序等予以明確規(guī)定。

（二）集團(tuán)各成員單位區(qū)分所屬板塊嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司制定的成本費(fèi)用管理制度。

第二十七條 成本費(fèi)用控制

（一）預(yù)算控制

1、集團(tuán)各成員單位按照成本費(fèi)用分類核算，在此基礎(chǔ)上編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后作為成本費(fèi)用管控的依據(jù)。各單位每月對實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用和預(yù)算進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施加以改進(jìn)，以保證成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對集團(tuán)各成員單位編報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審批，并對各成員單位成本費(fèi)用的控制過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，對控制效果予以評價(jià)確認(rèn)，作為考核的依據(jù)。

（二）報(bào)銷審批控制

1、集團(tuán)各成員單位發(fā)生的日常生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，由各單位業(yè)務(wù)部門主管、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、相關(guān)副總、總經(jīng)理等人員進(jìn)行管控審批（成員單位無財(cái)務(wù)經(jīng)理的由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理代行復(fù)核職責(zé)）。

2、集團(tuán)各成員單位（建設(shè)單位）發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用（前期費(fèi)用、建安工程支出、工程物資及設(shè)備采購、建設(shè)管理費(fèi)等），由集團(tuán)公司建設(shè)管理部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門經(jīng)理、建設(shè)單位主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)副總等人員進(jìn)行管控審批（成員單位無財(cái)務(wù)經(jīng)理的由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理代行復(fù)核職責(zé)）。

第二十八條 重點(diǎn)費(fèi)用開支管理集團(tuán)公司結(jié)合實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支制定統(tǒng)一的管理辦法，下發(fā)集團(tuán)各成員單位遵照執(zhí)行。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第九章 預(yù)算管理

第二十九條 預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置和預(yù)算人員配備

（一）成立集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)：由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，分管財(cái)務(wù)副總?cè)胃敝魅?，成員由集團(tuán)公司分管各板塊業(yè)務(wù)的副總、財(cái)務(wù)部、建設(shè)管理部等職能部門負(fù)責(zé)人、集團(tuán)各成員單位負(fù)責(zé)人構(gòu)成。主要職責(zé)包括：

1、審議公司預(yù)算管理制度；

2、根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審議、批準(zhǔn)目標(biāo)分解方案；

3、組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改和調(diào)整意見；

4、依照預(yù)算審批制度賦予的權(quán)限，對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；

5、組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，協(xié)調(diào)集團(tuán)各成員單位制定下一步工作計(jì)劃；

6、依照預(yù)算審批制度賦予的權(quán)限，審核預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)并做出決策；

7、對預(yù)算考核意見進(jìn)行審核；

8、其他相關(guān)事項(xiàng)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定兼職預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算的管理工作。主要職責(zé)包括：

1、 制定預(yù)算的編制方法和程序，指導(dǎo)集團(tuán)各成員單位預(yù)算的編制；

2、依據(jù)預(yù)算編制方法，對集團(tuán)各成員單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查；

3、依據(jù)預(yù)算管理制度的規(guī)定，制定集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

4、匯總和分析集團(tuán)各成員單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

（三）集團(tuán)各成員單位負(fù)責(zé)人是本單位預(yù)算管理的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部指定兼職預(yù)算管理人員具體負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的管理工作。主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)和本單位業(yè)務(wù)部門編報(bào)的業(yè)務(wù)計(jì)劃編制年度預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批；

2、跟蹤和分析評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況。

第三十條 預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)控、考核

（一）預(yù)算執(zhí)行 集團(tuán)各成員單位是執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算的責(zé)任主體，主要職責(zé)包括：

1、執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算，層層分解落實(shí)；

2、定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；

3、根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請；

4、協(xié)調(diào)本單位各部門之間的預(yù)算關(guān)系。

（二）預(yù)算監(jiān)控 集團(tuán)預(yù)算的監(jiān)控工作由集團(tuán)公司法務(wù)稽查部負(fù)責(zé)。主要職責(zé)包括：

1、定期對集團(tuán)各成員單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行稽查；

2、對集團(tuán)各成員單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和申請等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)查，向預(yù)算管理委員會(huì)提交復(fù)查報(bào)告；

3、對集團(tuán)各成員單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的負(fù)偏差及時(shí)提出預(yù)警。

（三）預(yù)算考核 集團(tuán)公司設(shè)立由預(yù)算管理委員會(huì)主任或副主任兼任組長的預(yù)算考核工作小組，成員由人力資源部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)稽查部等部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成。其主要職責(zé)包括：

1、設(shè)定集團(tuán)各成員單位預(yù)算考核指標(biāo)，制定集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)考核辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

2、對集團(tuán)各成員單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行復(fù)查、確認(rèn)，按照集團(tuán)預(yù)算考核辦法組織實(shí)施考核。

第十章 稅收優(yōu)惠和籌劃管理

第三十一條 稅收優(yōu)惠的管理職責(zé)

（一）集團(tuán)各成員單位應(yīng)積極研究與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，努力為本單位爭取應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。

（二）集團(tuán)公司對集團(tuán)各成員單位爭取稅收優(yōu)惠應(yīng)給予高度重視和關(guān)注，對其中遇到的困難負(fù)有積極幫助解決的義務(wù)。

第三十二條 稅務(wù)籌劃的管理職責(zé)

（一）集團(tuán)各成員單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)人員對稅收法規(guī)的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，與財(cái)務(wù)人員事前進(jìn)行溝通磋商，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和稅收籌劃工作，以達(dá)到合理節(jié)稅的目的。

（二）決策層對集團(tuán)各成員單位的投資、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)人員的意見和建議，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和稅收籌劃工作，以免產(chǎn)生不必要的稅收負(fù)擔(dān)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對涉及集團(tuán)各成員單位關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)籌劃負(fù)有溝通協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

第十一章 財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督

第三十三條 集團(tuán)公司要大力加強(qiáng)對集團(tuán)各成員單位財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，建立健全集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對各成員單位的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)各單位管理水平的提高。

第三十四條 集團(tuán)公司要制定切合實(shí)際的各會(huì)計(jì)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度。同時(shí)，要加強(qiáng)對財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。

第三十五條 集團(tuán)公司要大力加強(qiáng)對集團(tuán)各成員單位的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，規(guī)范進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

第三十六條 集團(tuán)公司制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期的對集團(tuán)各成員單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。 集團(tuán)各成員單位在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)給予主動(dòng)配合。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議書送達(dá)集團(tuán)各成員單位后，該單位必須認(rèn)真執(zhí)行，加以整改。

第十二章 附則

第三十七條 本體制由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條 本體制自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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