近年來(lái)，隨著我國(guó)企業(yè)規(guī)模的不斷增長(zhǎng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策，稅收籌劃作為企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重大任務(wù)，對(duì)我國(guó)企業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。但是，由于我國(guó)對(duì)企業(yè)稅收籌劃的研究起步較晚，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有一定的差距，這就要求我國(guó)相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)因素的研究。并采取有效措施規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)，從而通過(guò)企業(yè)稅收籌劃在一定程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，逐步促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)納稅籌劃的重要意義

(1)提高納稅人的納稅意識(shí)

(2)有助于其企業(yè)降低成本，提高利潤(rùn)

(3)有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)進(jìn)行有效的納稅籌劃就可以保證企業(yè)能夠逐漸 降低在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及稅收風(fēng)險(xiǎn)，就可以保證 企業(yè)在最少經(jīng)濟(jì)投入的基礎(chǔ)上獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，從而 逐漸提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。只有這樣才能夠保證在競(jìng)爭(zhēng)壓 力逐漸增大的社會(huì)背景下，企業(yè)能夠通過(guò)納稅籌劃工作逐 漸實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

雖然納稅籌劃工作需要將遵守我國(guó)有關(guān)的稅收法律 制度作為工作的根本前提，但是在實(shí)際的工作過(guò)程中，企 業(yè)需要有關(guān)人員根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的邊緣進(jìn)行有關(guān)的 納稅籌劃工作，這也就導(dǎo)致在企業(yè)的納稅籌劃過(guò)程中包含 著很多的風(fēng)險(xiǎn)因素。由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素影響，會(huì)導(dǎo)致企業(yè) 的納稅籌劃方案失敗，從而對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)影響。 其中，企業(yè)納稅籌劃中存在的

主要風(fēng)險(xiǎn)因素主要分為下面 幾個(gè)方面：

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)由于 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力逐漸增加，當(dāng)經(jīng)營(yíng)不善或者難于承受市場(chǎng)過(guò) 大的競(jìng)爭(zhēng)壓力時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)營(yíng)效益難以達(dá)到 預(yù)期目標(biāo)，影響企業(yè)的納稅籌劃計(jì)劃的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致企業(yè) 納稅籌劃的整體計(jì)劃難以得到實(shí)際應(yīng)用。

2、企業(yè)財(cái)稅管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

在進(jìn)行企業(yè)的納稅籌劃 過(guò)程中，操作人員在理解方面存在的細(xì)微偏差都會(huì)導(dǎo)致企 業(yè)納稅籌劃方案在實(shí)際應(yīng)用的過(guò)程中，很難達(dá)到預(yù)期的減 稅減負(fù)的工作目的，甚至可能會(huì)導(dǎo)致納稅籌劃方案的整體 失敗。同時(shí)，在進(jìn)行納稅籌劃方案的實(shí)施過(guò)程中，存在的 任何偏差以及執(zhí)行錯(cuò)誤都會(huì)對(duì)企業(yè)納稅籌劃方案帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)， 所以企業(yè)在操作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅籌 劃工作造成嚴(yán)重影響。

3、國(guó)家稅收政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中，需要以國(guó)家有關(guān)的政策 作為籌劃的根本前提，結(jié)合有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)自身 擁有的優(yōu)勢(shì)深入分析，才能夠保證企業(yè)納稅籌劃的有效性。 國(guó)家政策的不斷變化，可能增加企業(yè)稅負(fù)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策，導(dǎo)致企業(yè)的納 稅籌劃方案難以達(dá)到預(yù)期效果，這樣就會(huì)為企業(yè)的納稅籌 劃帶來(lái)一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃方案的確定 過(guò)程中，需要在充分了解有關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上并且做到 以相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策作為工作的前提，才能夠保證逐漸 實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅負(fù)的目的。

4、企業(yè)管理人員法律意識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中，需要有關(guān)人員充分了解 我國(guó)有關(guān)法律，以保證企業(yè)的納稅籌劃工作的合法性。在 實(shí)際的企業(yè)納稅籌劃工作中，假如工作人員對(duì)我國(guó)有關(guān)法 律法規(guī)的制度缺乏透徹的了解，在制定企業(yè)納稅籌劃方案的過(guò)程中，就可能導(dǎo)致納稅籌劃方案涉嫌違法。

三、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)措施

1、提高企業(yè)納稅籌劃人員的能力水平以及綜合素質(zhì)

2、企業(yè)各部門之間應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作

3、企業(yè)與稅務(wù)部門建立良好關(guān)系

4、在工作過(guò)程中貫徹成本效益根本原則

四、納稅籌劃方案

1、有限公司返稅

園區(qū)對(duì)入駐園區(qū)企業(yè)實(shí)行稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅有稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例在總納稅額的30%-40%，當(dāng)月納稅，次月返還

2、個(gè)體核定

現(xiàn)在全國(guó)個(gè)獨(dú)核定政策暫停，核定個(gè)稅最低 0.3，再加增值稅、附加稅，最低1.36。大大節(jié)約成本

3、自然人代開(kāi)

解決企業(yè)無(wú)票收入、缺進(jìn)項(xiàng)、缺成本，通過(guò)自然人在稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具一個(gè)點(diǎn)普票，上午提交信息，下午出票，方便快捷，成本更低

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