說(shuō)到稅務(wù)籌劃，相信很多老板和財(cái)務(wù)都是或多或少有接到電話或者聽說(shuō)過(guò)，但是心中難免有些疑惑，國(guó)稅還能節(jié)省嗎？那不是觸犯國(guó)家法律嗎？對(duì)于我自己資金這方面有沒(méi)有安全的等等問(wèn)題，今天就來(lái)給大家講解一下：

我們說(shuō)的稅務(wù)籌劃，目前來(lái)說(shuō)，我們是借助了一些地方的稅收差，大家都知道，一些地方政府為了發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，會(huì)通過(guò)一些辦法來(lái)引進(jìn)企業(yè)，通過(guò)招商引資，讓企業(yè)入駐進(jìn)來(lái)，然后地方給的政策，有的是返稅，有的是核定征收，因?yàn)楦鱾€(gè)地方都有不同的稅收優(yōu)惠政策。

然后核定征收是【根據(jù)財(cái)稅2000第91號(hào)文可以申請(qǐng)核定征收，也就是收入等于利潤(rùn)，核定10%后，就變成了0.5%~3.5%】，有的是定額征收，甚至說(shuō)申請(qǐng)高新企業(yè)也是一種方式。

首先這些核定征收針對(duì)的不是有限公司，而是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

首先，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由于納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。從企業(yè)性質(zhì)上來(lái)看，他是介于個(gè)體工商戶和企業(yè)之間的一種企業(yè)性質(zhì)。那么核定征收又是怎么樣的呢？

核定征收的話，咱們園區(qū)核定利潤(rùn)率的10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制來(lái)納稅，核定之后的個(gè)稅稅率：0.5%~2.1%。加上增值稅3個(gè)點(diǎn)和附加稅0.18個(gè)點(diǎn)，綜合稅率5個(gè)點(diǎn)左右，除此之外，增值稅部分還有額外獎(jiǎng)勵(lì)，比如咱們一年開票400萬(wàn)嘛，個(gè)稅加上增值稅加上附加稅，算下來(lái)差不多18.6萬(wàn)左右。企業(yè)可以用主體公司與個(gè)人獨(dú)資進(jìn)行業(yè)務(wù)，把一些利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)企業(yè)，在個(gè)獨(dú)企業(yè)納稅。相當(dāng)于咱們用5個(gè)點(diǎn)左右的稅率解決了所得稅25%和分紅個(gè)稅20%的稅收問(wèn)題。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收（核定行業(yè)利潤(rùn)率10%）：

開票100萬(wàn)，行業(yè)利潤(rùn)率10%，對(duì)應(yīng)稅率20%，速算數(shù)1.05萬(wàn)，個(gè)稅100萬(wàn)/1.03*10%*20%-1.05萬(wàn)=8917元

開票200萬(wàn)公司節(jié)稅籌劃，行業(yè)利潤(rùn)率10%，對(duì)應(yīng)稅率20%，速算數(shù)1.05萬(wàn)，個(gè)稅200萬(wàn)/1.03*10%*20%-1.05萬(wàn)=2.83萬(wàn)

開票300萬(wàn)，行業(yè)利潤(rùn)率10%，對(duì)應(yīng)稅率20%，速算數(shù)1.05萬(wàn)，個(gè)稅300萬(wàn)/1.03*10%*20%-1.05萬(wàn)=4.78萬(wàn)

增值稅3%（返還地方留存的30%，即0.36%）

開票100萬(wàn)，增值稅繳納：100萬(wàn)/1.03*3%=2.91萬(wàn)（0.36萬(wàn)）

開票200萬(wàn)，增值稅繳納：200萬(wàn)/1.03*3%=5.83萬(wàn)（0.72萬(wàn)）

開票300萬(wàn)，增值稅繳納：300萬(wàn)/1.03*3%=8.74萬(wàn)（1.08萬(wàn)）

開票400萬(wàn)，增值稅繳納：400萬(wàn)/1.03*3%=11.65萬(wàn)（1.44萬(wàn)）開票500萬(wàn)，增值稅繳納：500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)（1.8萬(wàn)）

現(xiàn)在很多企業(yè)老板為了節(jié)省稅金，而鋌而走險(xiǎn)的去買票啊、虛開啊，這都是不可取的，被發(fā)現(xiàn)的話后果不用我說(shuō)，大家也知道。所以這時(shí)候企業(yè)應(yīng)該選擇一個(gè)可靠，安全的節(jié)稅方式來(lái)進(jìn)行合理的稅收籌劃。

那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收可以解決哪些問(wèn)題呢？

1、25%的企業(yè)所得稅

2、20%的分紅稅

3、高管工資太高 ，個(gè)人薪資所得稅太高

4、現(xiàn)金支出沒(méi)有發(fā)票入賬

5、從公司賬上借錢，長(zhǎng)期掛賬沒(méi)有合適的理由

那么再來(lái)看看他的節(jié)稅能力

按年利潤(rùn)500萬(wàn)計(jì)算：

企業(yè)稅務(wù)籌劃前：企業(yè)所得稅：利潤(rùn)*25%=125萬(wàn)；股東分紅個(gè)稅：（利潤(rùn)-所得稅）*20%=75萬(wàn)；應(yīng)納稅總額：200萬(wàn)

企業(yè)稅務(wù)籌劃后：增值稅：500萬(wàn)/(1+3%）*3%=14.56萬(wàn)；

附加稅：500萬(wàn)*0.18%=0.9萬(wàn)；

個(gè)稅：500萬(wàn)/(1+3%)*10%*30%-4.05萬(wàn)= 10.51萬(wàn);

應(yīng)納稅總額：25.97萬(wàn)

籌劃后可省稅金達(dá)174.03萬(wàn)公司節(jié)稅籌劃，這個(gè)數(shù)據(jù)，大家應(yīng)該了然于心了吧，比起買票、虛開發(fā)票，增人頭，高補(bǔ)低發(fā)什么的，核定征收安全又可靠，再也不用擔(dān)心稅務(wù)局查賬了！

最后：納稅是我們每個(gè)公民的業(yè)務(wù)責(zé)任，不可以偷稅漏稅，利用國(guó)家政府扶持的優(yōu)惠政策，是我們義不容辭的

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