煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照《會計(jì)法》、《小企業(yè)會計(jì)制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際制定本制度。

第一條 總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本礦經(jīng)營成果及指導(dǎo)承包方經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全礦生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作。

第二條 礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全礦財(cái)務(wù)管理；會計(jì)核算；綜合統(tǒng)計(jì)管理；工資核算等管理。完成全礦經(jīng)營成本、會計(jì)成果報(bào)告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。

第三條 礦屬其它各部門，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔(dān)并完成礦部分解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第四條 貫徹執(zhí)行國家頒布實(shí)施的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定本礦內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范會計(jì)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，科學(xué)運(yùn)營資本，提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，正確分析和評價(jià)本廠的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益，提供可靠的依據(jù)。

第五條 固定資產(chǎn)的管理

1、 實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記，報(bào)請批準(zhǔn)報(bào)廢，調(diào)出后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。

3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí)，財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗(yàn)收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同，發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運(yùn)行臺帳及維護(hù)檢修記錄。

5、 財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達(dá)到帳、卡、物三相符。

6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時(shí)間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。

第六條 材料、存貨、低值易耗品的管理

1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

2、 所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)（不含稅價(jià)），按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計(jì)價(jià)，發(fā)出并登記帳薄。

3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。

第七條 各種應(yīng)收款項(xiàng)管理

1、 各種差旅費(fèi)、工傷、其它借款實(shí)行個(gè)人申請，經(jīng)理簽批制度。

2、 財(cái)務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則，辦理各種借款項(xiàng)目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報(bào)銷手續(xù)，個(gè)人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。

3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費(fèi)用、罰款的現(xiàn)金收取。

4、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個(gè)人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。

第八條 財(cái)務(wù)開支、審批管理

（一） 財(cái)務(wù)開支審批對象

主要按照董事會年度下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費(fèi)用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。

（二） 財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序

1．涉及財(cái)務(wù)開支的審批對象實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”簽批制。

（1）外來原始憑證盡可能以增值稅專用發(fā)票或其它正規(guī)發(fā)票結(jié)賬。

（2）實(shí)行經(jīng)辦人簽字制度，5000元以上業(yè)務(wù)費(fèi)開支須有兩個(gè)經(jīng)辦人簽字。

2．各項(xiàng)開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。

（1） 設(shè)備及大宗材料物資采購，由工程師或礦長提出方案，上報(bào)股東同意后安排計(jì)劃，經(jīng)采購小組審定商家、價(jià)格后實(shí)施采購。

采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員：蔣勇、謝啟材、鄧興材、王彬、張斌

A：金額5萬元以下，由采購小組3人以上參與定價(jià)。

B：金額5-20萬元，通過上網(wǎng)等方式邀請商家參與競爭性談判，綜合質(zhì)量、價(jià)格等因素，由采購小組集體審定商家采購。

C：金額20萬元以上，通過上網(wǎng)等方式公開采購竟標(biāo)，綜合質(zhì)量、價(jià)格等因素，由采購小組集體審定商家采購。

（2） 其它材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計(jì)劃管理，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需求，提出材料物資采購的申請計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核、報(bào)請總經(jīng)理審批后小公司財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)采購，貨到驗(yàn)收入庫后，由總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)科辦理資金支付。

（3）煤礦生產(chǎn)承包工程結(jié)算，每月28日工程師、礦長向財(cái)務(wù)科提交截至25日24時(shí)與乙方核實(shí)并簽了字的相關(guān)產(chǎn)量、質(zhì)量報(bào)表，30日由總經(jīng)理牽頭，財(cái)務(wù)科會同工程師、礦長與乙方對經(jīng)營目標(biāo)、考核內(nèi)容、產(chǎn)量、進(jìn)尺、質(zhì)量、工期等在結(jié)算依據(jù)上進(jìn)行簽證，財(cái)務(wù)科依據(jù)承包合同控制監(jiān)督結(jié)算。

（4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用的原則，先行報(bào)送申購計(jì)劃，報(bào)銷程序同材料物資采購報(bào)銷程序。

（5） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，日常性業(yè)務(wù)招待用品及費(fèi)用由經(jīng)理審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時(shí)，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務(wù)性招待開支，事先須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。禮金給付須有兩人以上知道。

（6）車輛經(jīng)費(fèi)開支

涉及車輛保養(yǎng)、大修、裝潢及重大開支項(xiàng)目應(yīng)事先提交計(jì)劃，經(jīng)理批準(zhǔn)方可施行。

第九條 成本費(fèi)用會計(jì)核算及管理

1、 成本費(fèi)用核算的原則：成本費(fèi)用核算原則遵守會計(jì)核算的十三項(xiàng)原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關(guān)性原則；及時(shí)性原則；明晰性原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。-

2、成本計(jì)算方法：采用品種法進(jìn)行成本計(jì)算。

3、成本費(fèi)用損益核算帳戶，應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會計(jì)核算。

4、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集，按以下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算：

工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。

材料：進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。

電費(fèi)：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。

折舊費(fèi)：即固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊。

管理費(fèi)用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)，水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。

營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務(wù)的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十條 煤炭銷售機(jī)制，銷售負(fù)責(zé)人張斌代表甲方負(fù)責(zé)煤炭銷售。

1、煤炭銷售價(jià)格，銷售定價(jià)時(shí)礦上須有兩人以上一道參與定價(jià)。

2、銷煤過磅時(shí)甲方須有兩人以上與承包方一道參與過磅。

第十一條 內(nèi)部牽制制度，出納負(fù)責(zé)煤礦的貨幣資金核算及收支，繁涉及煤礦貨幣資金收支的經(jīng)營活動，出納有參與決策權(quán)、監(jiān)督檢查權(quán)。

第十二條 經(jīng)濟(jì)核算資料會計(jì)檔案管理

企業(yè)內(nèi)部會計(jì)檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會計(jì)檔案進(jìn)行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。

資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟(jì)核算及財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計(jì)檔案保管期限表》）。

第十三條 會計(jì)及出納職責(zé)

（一） 會計(jì)

1、負(fù)責(zé)煤礦的會計(jì)核算事宜，及時(shí)做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。

2、按月度及時(shí)填制并報(bào)送會計(jì)報(bào)表，包括成本報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表、工資報(bào)表、報(bào)表附注、科目余額表和財(cái)務(wù)情況說明等。

3、按月、季、年度及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)及匯算清繳，依法正確計(jì)提和上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，并負(fù)責(zé)煤礦稅費(fèi)臺帳的登記和管理。

4、根據(jù)計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)審核各類成本費(fèi)用支出單據(jù)，并報(bào)告計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。

5、負(fù)責(zé)煤礦對外統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

6、負(fù)責(zé)煤礦固定資產(chǎn)核算，做到帳、卡、物相符，并按規(guī)定準(zhǔn)確分類、編號、計(jì)提折舊。

7、做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立并負(fù)責(zé)煤礦固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳管理，直接參與煤礦各項(xiàng)資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。

8、配合各經(jīng)營管理部門，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、對煤礦的會計(jì)憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。

10、負(fù)責(zé)煤礦相關(guān)驗(yàn)資、審計(jì)、稅務(wù)咨詢等事宜。

11、負(fù)責(zé)煤礦會計(jì)電算化核算系統(tǒng)的安全。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

（二）出納

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)煤礦規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對。

3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類有價(jià)證券，并定期盤點(diǎn)核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時(shí)上報(bào)處理。

4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，以保證煤礦10日內(nèi)正常經(jīng)營需要為限。

5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫，不得簽發(fā)“空頭”支票。

6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無故延誤。

7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)。

8、根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會計(jì)主管編制記賬憑證。

9、月末與銀行核對存款余額，不符時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

10、按時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個(gè)人長期欠款。

11、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

附 則：

本制度經(jīng)我礦董事會會議審查后執(zhí)行。

煤礦財(cái)務(wù)管理制度2016-06-28 19:53 | #2樓

1 總則

1.1 目的

為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運(yùn)效率，控制經(jīng)營成本，保障合法 合規(guī)經(jīng)營，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，特制定本制度。

1.2 管理原則

（1） 聚焦戰(zhàn)略，價(jià)值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財(cái)務(wù)支持，根據(jù)企 業(yè)戰(zhàn)略制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，從財(cái)務(wù)管理角度促進(jìn)利潤增長，將股東對企業(yè)價(jià)值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績目標(biāo)。

（2） 融入經(jīng)營，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。建立高效的財(cái)務(wù)組織，提升團(tuán)隊(duì)和員工能力，創(chuàng)造和革新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營模式并將財(cái)務(wù)管理流程有機(jī)融入業(yè)務(wù)流程中，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平，有效支持企業(yè)經(jīng)營。

（3） 有效協(xié)同，提升效率。確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同， 實(shí)現(xiàn)工作流程無縫對接，提高財(cái)務(wù)服務(wù)效率。

（4） 合法合規(guī)，控制風(fēng)險(xiǎn)。保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立事前控制為主的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。 2 組織與職責(zé)

2.1 財(cái)務(wù)部主要職責(zé)：

（1） 組織公司財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃與建設(shè)；

（2） 落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策，組織制訂公司財(cái)務(wù)制度、流程；

（3） 組織編制全面預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程；

（4） 投資活動中的財(cái)務(wù)管理；

（5） 資金與融資管理及資本優(yōu)化；

（6） 成本管理；

（7） 確定會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，完善會計(jì)核算體系，組織會計(jì)核算活動；

（8） 收集財(cái)務(wù)信息，提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持；

（9） 建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系，防范風(fēng)險(xiǎn)；

（10）提升公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。

2.2 公司總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)報(bào)告的第一責(zé)任人。 3 財(cái)務(wù)組織管理

3.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司第一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任。

3.2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員配備，必須執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位輪換和親屬回避原則。財(cái)會人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。 4 財(cái)務(wù)政策

4.1 依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性制定財(cái)務(wù)政策，遵循合規(guī)性、實(shí)用性和可擴(kuò)展性原則。

4.2 公司財(cái)務(wù)政策在執(zhí)行過程中小公司財(cái)務(wù)管理制度，每年須組織執(zhí)行效果評估，并根據(jù)評估報(bào)告對財(cái)務(wù)政策進(jìn)行修改，以保證財(cái)務(wù)政策不斷優(yōu)化，適應(yīng)公司財(cái)務(wù)管理的需要。

5 資金與融資管理

5.1 公司在編制年度經(jīng)營計(jì)劃的同時(shí)，專門編制融資計(jì)劃，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.2 公司財(cái)務(wù)部積極與金融機(jī)構(gòu)合作，促使金融機(jī)構(gòu)升級信用評定等級，增加授信額度，降低融資成本。

5.3 公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等，由財(cái)務(wù)部提出融資申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后方可與合作銀行簽訂借款合同。

5.4 公司對外提供借款、擔(dān)保，必須由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。

5.5 在開展融資工作的同時(shí)，必須關(guān)注融資風(fēng)險(xiǎn)的形成，特別是在 融資綜合成本的控制，融資周期的結(jié)構(gòu)安排，融資還款計(jì)劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，以防止公司資金鏈斷裂的潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 6 預(yù)算管理

6.1 公司預(yù)算管理要遵循事前確立標(biāo)準(zhǔn)，事后分析糾偏；科學(xué)預(yù)算， 提升預(yù)算合理性與可執(zhí)行性；明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行的原則。

6.2 公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，負(fù)責(zé)組織編制、審查、調(diào)整、實(shí)施、監(jiān)控、分析預(yù)算執(zhí)行情況。

6.3 公司成立預(yù)算工作小組和預(yù)算評審小組，統(tǒng)一組織公司的預(yù)算編制和評審工作。負(fù)責(zé)制定、審核公司預(yù)算工作方案、預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審核公司整體預(yù)算并報(bào)董事會審批。

6.5 預(yù)算編審

（1）每年10 月初，預(yù)算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、各種定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測等，制定下一年度《預(yù)算編制方案與指引》并下達(dá)各礦、各部門組織執(zhí)行。

（2）每年12 月10 日前，公司預(yù)算工作小組完成對各礦、各部門上

報(bào)的預(yù)算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。

（3）每年12 月15 日前，公司預(yù)算工作小組將初審后的公司預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算評審小組。

（4）每年12 月20-25 日，公司預(yù)算評審小組將審核、修正、匯 總后的預(yù)算報(bào)董事會審批，并由預(yù)算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關(guān)意見進(jìn)行修改完善。

（5）每年12 月底前，公司預(yù)算工作小組將年度預(yù)算報(bào)送董事會，由董事長簽發(fā)。預(yù)算由董事長簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。

6.6 預(yù)算執(zhí)行與評價(jià)

（1）每個(gè)季度、月度末或者不定期，各級預(yù)算管理部門需針對預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控所屬礦、部門的預(yù)算及目標(biāo)執(zhí)行情況。

（2）每個(gè)季度末，公司財(cái)務(wù)部組織計(jì)劃預(yù)算分析會議，分析預(yù)算執(zhí)行與問題剖析。

7 運(yùn)營中的財(cái)務(wù)管理

7.1 成本管理

7.1.1 成本管理依據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算，建立健全成本費(fèi)用考核指標(biāo)，圍 繞成本費(fèi)用控制的總目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部牽頭，將具體責(zé)任目標(biāo)橫向分 解、縱向落實(shí)到最小的經(jīng)營單元，達(dá)到每個(gè)崗位責(zé)、權(quán)、利的緊密結(jié) 合。成本管理必須遵循的原則：

（1） 成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；

（2） 公司在遵守國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍的前提下，實(shí)行成本費(fèi)用與預(yù)算、績效掛鉤，并進(jìn)行歸口分級管理審批責(zé)任到人，嚴(yán)格費(fèi)

用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批流程，以保證成本費(fèi)用支出的有效性。

7.1.2 成本管理方法須通過完善月度費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算，科學(xué) 應(yīng)用彈性預(yù)算、零基預(yù)算等各種方法進(jìn)行成本控制，并根據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算確定的重點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織制定成本管理的具體方案，實(shí)現(xiàn)日常費(fèi)用的有效壓縮，提高成本費(fèi)用支出的有效性。

7.1.3 各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實(shí)施成本管理改進(jìn)，對成本差異分析所總結(jié)的重點(diǎn)成本問題，成立成本專題攻關(guān)項(xiàng)目小組，以項(xiàng)目的形式組織跨部門的問題攻關(guān)團(tuán)隊(duì)，并設(shè)立項(xiàng)目改進(jìn)目標(biāo)及階段性成果目標(biāo)、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。

7.2 固定資產(chǎn)管理

7.2.1 公司須明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，責(zé)任到人。實(shí)施固定資產(chǎn)全生命周期管理。

7.2.2 公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、組織體系、臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點(diǎn)的固定資產(chǎn)管理制度。財(cái)務(wù)部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管-理-員，落實(shí)管理職責(zé)。對固定資產(chǎn)臺帳，隨著固定資產(chǎn)的變動隨時(shí)聯(lián)動登記，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

7.3 無形資產(chǎn)管理

7.3.1 無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權(quán)、非專利技術(shù)、生 產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權(quán)、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、礦產(chǎn) 資源勘探權(quán)和采礦權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、商譽(yù)等。

7.3.2 公司須嚴(yán)格關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定，跟蹤評價(jià)無形資產(chǎn)的 使用價(jià)值和價(jià)值，實(shí)施全生命周期管理，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和保密。

7.4 客戶信用管理

7.4.1 公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實(shí)效、嚴(yán)格控制與約束、動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保守秘密的原則。

7.4.2 公司設(shè)立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責(zé)。對客戶信用進(jìn)行綜合評估，建立客戶信用檔案、分析客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、評估其資信等級。

7.4.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)關(guān)相關(guān)部門與領(lǐng)導(dǎo)，并跟催銷售科及時(shí)收回應(yīng)收賬款。

7.5 納稅管理

7.5.1 公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。

7.5.2 納稅評估分為整體納稅評估和專項(xiàng)納稅評估，通過納稅評估規(guī) 范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低成本。

7.6 決策支持

7.6.1 公司財(cái)務(wù)部在職責(zé)范圍內(nèi)須為決策層提供及時(shí)、全面、前瞻性的`財(cái)務(wù)分析支持。

7.6.2 公司財(cái)務(wù)部每月5日前，報(bào)送經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財(cái)務(wù)報(bào)表及下月利潤預(yù)測表。

7.6.3 公司財(cái)務(wù)部必須每月出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報(bào)告。

7.6.4 在整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，對市場銷售、產(chǎn)品開采進(jìn)行

投入產(chǎn)出分析，考察產(chǎn)量、成本、價(jià)格對收入、利潤的影響，測算項(xiàng)目投資回報(bào)率，進(jìn)行資產(chǎn)重組和并購的分析，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

8 會計(jì)管理

8.1 公司財(cái)務(wù)部，必須建立完善的會計(jì)核算程序，配備財(cái)務(wù)人員，組織會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，及時(shí)記錄、準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，按時(shí)向聯(lián)想集團(tuán)及外部利益相關(guān)者披露企業(yè)經(jīng)營信息，持續(xù)改進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作。

8.2 公司總經(jīng)理必須保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，負(fù)責(zé)公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)簽批財(cái)務(wù)支出，保證企業(yè)財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性。

8.3 公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾，按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則，制訂財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理，為內(nèi)部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

8.4 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記 錄等資料，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法編 制，對各會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變。

8.5 公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員對公司的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施會計(jì)監(jiān)督職能。 9 內(nèi)部控制

9.1 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

9.2 公司須建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管

理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

9.3 內(nèi)部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。須關(guān)注環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。

9.4 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化技術(shù)，利用信息系統(tǒng)，促進(jìn)與內(nèi)部控制流程的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

9.5 內(nèi)部控制須通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

9.6 控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

9.7 財(cái)務(wù)部作為公司內(nèi)部控制管理部門，須組織建設(shè)與維護(hù)公司內(nèi)部控制體系，根據(jù)控制節(jié)點(diǎn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制手冊與流程，檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內(nèi)部控制的落實(shí)效果。

9.8 公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權(quán)、企業(yè)章程和董事會的授權(quán)，為公司內(nèi)部控制體系日常運(yùn)行的第一責(zé)任人。

9.9 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與維護(hù)負(fù)有協(xié)助與督導(dǎo)責(zé)任。

9.10 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、審計(jì)、評價(jià)內(nèi)部控制工作，并定期向董事會提交年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

10 獎懲

10.1 對嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，維護(hù)企業(yè)利益，為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造做出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人給予精神和物質(zhì)獎勵。

10.2 對違反公司財(cái)務(wù)制度，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償；對在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，按情節(jié)輕重給予處分，必要時(shí)依法追究法律責(zé)任。

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